政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/125688
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    Title: 財報不實之民事責任歸屬─以比例責任制為核心
    A Study of Civil Liability for Financial Report Misrepresentation: Focusing on the Proportionate Liability
    Authors: 吳沂靜
    Wu, Yi-Ching
    Contributors: 劉連煜
    Liu, Len-Yu
    吳沂靜
    Wu, Yi-Ching
    Keywords: 財報不實
    比例責任
    證券交易法第20條之1
    Financial report misrepresentation
    Proportionate liability
    Article 20-1 of the Securities and Exchange Act
    Date: 2019
    Issue Date: 2019-09-05 16:30:06 (UTC+8)
    Abstract: 中文摘要

    我國證券交易法針對財報不實的救濟管道,自1988年制定第20條第2項、第2006年增訂第20條之1、2015年修訂第20條之1,逐步建立相關民事責任的賠償制度,並仿效美國1995年美國私人證券訴訟改革法之立法,引入比例責任制。

    本文試圖就我國法中制定之比例責任制與其運作情況進行探討,以瞭解本制度在我國運作之現況,並提出可能的解決方案。

    本文首先探討財務報告編製之過程、造成財報不實之原因,以瞭解財報不實的成因。其次,本文探討美國法之立法與我國法之立法,以兩者有何差異,甚至可做為我國未來修法之參考。接著,本文探討法院實務運作中如何就證券交易法第20條之1規定之比例責任制,與民法第28條、第184條、第185條、公司法第23條第2項規定成立之連帶責任制兩者予以適用,以瞭解比例責任與連帶責任並存時會出現的問題。最後,本文就實務中有適用比例責任制之判決進行歸納整理,以瞭解法院如何決定責任比例,並結合財報不實的可能成因、美國法立法,就比例責任之決定方式與我國證券交易法比例責任制之規定提出建議。
    Abstract

    The civil remedies of financial report misrepresentation in Taiwan was held by adding Article 20(2) and Article 20-1, amending Article 20-1 in 1988, 2006 and 2015. The legal system was learned from the Private Securities Law Reform Act of 1995 of the United States, adopted the proportionate liability as well.

    The main issue in this thesis is how the proportionate liability system works in Taiwan. First, to know what would influence the result of financial report, the study introduces the process of making and auditing financial reports. Second, the study discusses the differences between the legal system of Private Securities Law Reform Act of 1995 of the United States and Securities and Exchange Act in Taiwan. Third, the study tries to analyze how the joint liability in Article 28, 184, 185 of Civil Code and Article 23 of Company Act, and the proportionate liability in Article 20-1 of Securities and Exchange Act were applied to the defendants in Taiwan. Last, the study focuses on the determination of proportionate liability. Comparing with the legal system of legislative examples in the U.S. and the reasons of financial report misrepresentation, the study proposes some suggestions toward the determination of proportionate liability and the legal system of proportionate liability in Taiwan.
    Reference: 參考資料

    中文專書:
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    專書論文
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    中文期刊:
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    3. 王千維,論可分債務、連帶債務與不真正連帶債務(下),國立中正大學法學集刊,第8期,頁3-65,2002年7月。
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    10. 最高法院104年度台上字第2503號民事判決。
    11. 最高法院105年度台上字第49號民事判決。
    12. 最高法院106年度台上字第185號民事判決。
    13. 最高法院106年度台上字第700號民事判決。
    14. 最高法院106年台上字第1247號民事判決。
    15. 最高法院106年度台上字第2617號民事判決。
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    23. 臺灣高等法院103年度金上字第4號民事判決。
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    26. 臺灣高等法院104年度金上字第8號民事判決。
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    41. 臺灣高雄地方法院102年度金字第2號民事判決。
    42. 臺灣基隆地方法院99年度海商字第6號民事判決。
    43. 臺灣新北地方法院98年度金字第3號民事判決。
    44. 臺灣新竹地方法院100年度重訴字第131號民事判決。
    45. 臺灣彰化地方法院92年度重訴字第151號。
    46. 臺灣臺中地方法院96年度海商字第7號民事判決。
    47. 臺灣臺北地方法院94年度金字第22號民事判決。
    48. 臺灣臺北地方法院95年度金字第18號民事判決。
    49. 臺灣臺北地方法院96年度金字第22號民事判決。
    50. 臺灣臺北地方法院96年度金字第23號民事判決。
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    4. 金融監督管理委員會民國102年(2013年)12月31日金管證發字第10200531121號。
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    2. 立法院公報,第94卷第50期。
    3. 立法院第1屆第80會期第20次會議議案關係文書,立法院議案關係文書,院總第727號,政府提案第3117號之1。
    4. 立法院第6屆第2會期第1次會議議案關係文書,立法院議案關係文書,院總第727號,政府提案第10191號。
    5. 立法院第6屆第2會期第11次會議議案關係文書,立法院議案關係文書,院總第727號,政府提案第10191號之1。
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    Description: 碩士
    國立政治大學
    法律科際整合研究所
    104652028
    Source URI: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0104652028
    Data Type: thesis
    DOI: 10.6814/NCCU201900823
    Appears in Collections:[Institute of Law and Interdiscipline ] Theses

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