政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/30600
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    题名: 沙賓法案第404條對金融機構財務報表內部控制之影響
    作者: 黃玥琳
    Huang,Yueh-Lin
    贡献者: 沈中華
    黃玥琳
    Huang,Yueh-Lin
    关键词: 審計準則第二號
    審計委員會
    內部控制稽核規範委員會
    公認會計原則
    財務報表內部控制
    公開公司會計監督委員會
    重要會計科目
    沙賓法案
    特殊目的公司
    PCAOB AS2 Audit Standard 2
    Audit Committee
    COSO
    GAAP
    ICOFR
    PCAOB
    Significant A/C
    SOX
    SPE
    日期: 2005
    上传时间: 2009-09-12 12:29:22 (UTC+8)
    摘要: 本文主要針對因安隆公司所造成的會計醜聞事件對美國資本市場及投資大眾之影響，因此為解決公司治理及重建投資人之信心，美國國會迅速通過「沙賓法案」。由於沙賓法案對在美國的公開發行公司有重大的影響，尤其是第404條管理階層對內部控制之評估影響最大，故以沙賓法案第404條來探討其對金融業的影響及執行細節。
    本論文分為五個章節
    第一章，緒論為研究動機、研究目的、研究架構、研究方法
    第二章，沙賓法案之產生背景、目的、內容及美國會計監督委員會之成立。
    第三章，主要說明沙賓法案第404條相關內部控制之要求，及金融業如何藉由COSO的內部控制架構來證明其財務報表內部控制制度(ICOFR)之有效性及自我評估之要求。
    第四章，沙賓法案對金融業所造成之影響及應採取之步驟。
    第五章，結論與建議
    第一章 緒論 1
    第一節 研究動機 1
    第二節 研究目的 2
    第三節 研究流程 3
    第四節 論文架構 4
    第五節 研究方法 5
    第二章 沙賓法案 6
    第一節 沙賓法案產生的背景 6
    第二節 沙賓法案的成立 11
    第三節 沙賓法案的重要內容 13
    第三章 沙賓法案第404條有關財務報表內部控制自我評估之規定 23
    第一節 審計準則第二號 23
    第二節 COSO之內部控制 30
    第三節 我國相關的內部控制辦法 35
    第四章 在美國公開發行之金融業應如何因應沙賓法案第404條之要求 47
    第一節 沙賓法案第404條管理階層內部控制之自行評估 47
    第二節 依ICOFR和PCAOB AS2之要求，金融業之執行細節 50
    第三節 以C銀行為例說明財務報表內部控制之執行 61
    第五章 結論與建議 67
    附錄 69
    附錄一 銀行（含信託投資公司）內部控制制度聲明書 69
    附錄二 銀行內部控制制度應加強事項及改善計畫 70
    參考文獻 71
    參考文獻: 中文部份
    報紙
    1、 大紀元，2004年7月14日，證券交易法部分條文修正草案。
    2、 工商時報，2005年10月25日，二次金改論壇。
    3、 自由時報，2005年9月16日，中興銀超貸弊案起訴王志雄等17人。
    論文
    1、 王寶雪，2003年6月，成功大學會計學研究所碩士論文，從會計醜聞探討盈餘品質。
    2、 李昭翰，私立中原大學會計學系碩士學位論文，特殊目的個體之會計議題研究。
    期刊
    1、 陳依蘋，革新法案真能革新，會計研究月刊，91年9月號第202期。
    2、 陳曉珮，沙氏法案2004最新發展及其借鏡我國相關規範之探討，證券暨期貨月刊第23卷第三期。
    3、 陳祈願，我國會計師獨立性及責任之研究—美國沙班斯法之□示，證券櫃檯109期。
    4、 編輯部，會計人不可不知之縮寫名詞，93年2月第219期。
    5、 蘇裕惠，揭開企業財務運作的神秘面紗，沙賓法案404完全解析，勤業眾信通訊2005 3月號。
    書籍
    1、 李坤儀，2003，金融控股大未來，初版，知遠文化事業有限公司。
    2、 吳琮璠，審計學，2001，再版，智勝文化事業有限公司。
    3、 謝易宏，陳德純，後安隆時代的一線曙光，2002年，美國企業改革法對公司治理之影響，2004，初版，瑞興圖書。
    英文部份
    1、 American Bankers Association, Management Reporting on internal Controls Over Financial Reporting, February 2005
    2、 Auditing Standard No.2 An Audit of internal Control Over Financial Reporting Performed in Conjunction with An Audit of Financial Statements, February 15,2005
    3、 Bethany Mc Lean, Is Enron Overprice, Fortune, March 05 2001
    4、 Bethany Mc Lean, Why Enron Went Bust, Fortune, Dec 24,2001
    5、 Bob Borosage, Enron Conservatives, The Nation, Feb 04,2002
    6、 COSO, Fraudulent Financial Reporting：1987~1997 An Analysis of U.S. Public Companies
    7、 Enron Annual Report 1999
    8、 Jodie Morse and Amanda Bower, The Party Crasher, Time, Dec 30,2002~Jan 30,2003
    9、 Michel Aglietta & Antoine Reberioux, Corporate Governance Adrift – A critique of Shareholder Value, Edward Elgar Publishing, 2004
    10、 New York Time, Bush Signs Bill Aimed at Corporate Fraud, July 31,2002
    11、 PCAOB Bylaw and Rules Standards-Auditing Standard No. 2
    12、 PCAOB Release No 104-2004-001, Aug 26, 2004
    13、 Richard Oppel Jr., New York Times, “U.S. Studying Merrill Lynch in Enron Deal”, Jul 27, 2002
    14、 Wendy Zellner, The Final Piece in the Enron Puzzle, Business Week, July 08,2004
    15、 Sarbanes-Oxley Act of 2002
    描述: 碩士
    國立政治大學
    經營管理碩士學程(EMBA)
    93932227
    94
    資料來源: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0093932227
    数据类型: thesis
    显示于类别:[經營管理碩士學程EMBA] 學位論文

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