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    Please use this identifier to cite or link to this item: https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/55124


    Title: 政府行政部門內部控制之探討-以I機關為例
    The internal control of government - A case study of NIA
    Authors: 呂秀珠
    Contributors: 蔡政憲
    呂秀珠
    Keywords: 內部控制
    風險管理
    Date: 2012
    Issue Date: 2012-11-01 13:52:00 (UTC+8)
    Abstract: 洛桑管理學院（IMD）公布「2011 年世界競爭力排名」，台灣在59 個受評比的國家中，排名第6 位，在四項指標中，唯一退步的就是政府效能，讓政府效能提升，以符合民眾的期待，是政府當前應努力的方向。

    行政院於100 年2 月訂頒「健全內部控制實施方案」，以行政院及所屬各機關(構)、學校為對象，並促進合理確保達成提升施政效能、遵循法令規定、保障資產安全、提供可靠資訊等四項目標，該方案強調內部控制人人有責，並由機關首長負最終責任；以機關之業務為內部控制制度設計及控制作業的主體，俾促使機關達成整體目標；並首次將風險管理觀念納入政府內部控制。

    我國政府部門現行內部控制，在法規面僅有屬行政規則的「內部審核處理
    準則」，與INTOSAI GOV 9110 指引所稱於法律中明訂基本規範相距甚遠；政策面則每年均有相關的規定頒布，惟未能建立整體架構。執行面則維持由不同單位負責方式，不論依審計部審核涉有違失、效能過低案件，或就法務部地方法院偵辦貪瀆起訴案件分析，政府行政部門的內部控制均仍有待加強改善。

    經由訪談發現內部控制控制環境尚未完備，同仁抗拒推動方案，其原因多為不了解推動方案的目的；至應由何單位負責推動方案，則各方看法分歧；再則實作過程未能落實風險評估，亦未先訂定機關整體層級目標；且控制作業不易律定，多以現有標準作業流程加入控制點，致有疊床架屋之感；未能重視內外溝通，同仁無法瞭解自己應負的責任；再則未能建立內部稽核專責單位。
    爰建議內部控制應列為施政重點及關鍵策略目標，以提高各機關首長對內控之重視；內控教育訓練應列為中、高階人員核心能力課程，以增進機關人員認知及專業知能。建議由各機關研考單位負責推動方案，並以中階幹部為主力；同時應先確認機關整體目標，並落實風險評估；現有標準作業流程先予檢討，並與科技系統結合建立自動檢核機制。另應重視資訊透明化以督促政府提升行政效能；應建立內部稽核專責單位，並由政風單位擔任，主管機關則應有更主動積極作為。
    Reference: 一、 中文文獻：
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    二、網頁資料：
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    http://www.dgbas.gov.tw/np.asp?ctNode=5564，101 年7 月31 日。
    http://www.dgbas.gov.tw/lp.asp?ctNode=2005&CtUnit=697&BaseDSD=29，101 年2月10 日。
    (二)全國法規資料庫 中央法規 法規名稱法條內容
    http://law.moj.gov.tw/，100 年12 月20 日。
    (三)監察院全國資訊網監察成果 糾正案文
    http://www.cy.gov.tw/mp1.htm，101 年1 月26 日。
    (四)內部入出國及移民署全國資訊網組織架構與業務職掌
    http://www.immigration.gov.tw/mp.asp?mp=1，101 年1 月25 日。
    (五)中華民國審計部重要政府審計資料 審計機關歷年合法性審計成果
    http://www.audit.gov.tw/Public/Doc/612/1000531-07.pdf，101 年2 月8 日。
    (六)行政院研究及發展考核委員會績效管理 風險管理與危機處理
    http://www.rdec.gov.tw/np.asp?ctNode=12933&mp=100，101 年2 月18 日。
    (七)法務部廉政署統計園地 地方法院檢察署偵辦貪瀆起訴案件
    http://www.aac.moj.gov.tw/mp289.html，101 年2 月8 日。
    (八)中華民國內部稽核協會
    http://www.iia.org.tw/，101 年9 月28 日。
    Description: 碩士
    國立政治大學
    經營管理碩士學程(EMBA)
    99932177
    101
    Source URI: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0099932177
    Data Type: thesis
    Appears in Collections:[經營管理碩士學程EMBA] 學位論文

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