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| Title: | 論納稅人基本權－以稅捐處分、稅捐處罰與稅捐救濟為中心
The fundamental rights of taxpayers-focus on tax assessment, tax penalty and tax relief |
| Authors: | 余景仁 |
| Contributors: | 劉宗德
余景仁 |
| Keywords: | 納稅人基本權
The Fundamental Rights of Taxpayers |
| Date: | 2010 |
| Issue Date: | 2013-09-03 17:19:55 (UTC+8) |
| Abstract: | 憲法第19條「人民有依法律納稅之義務」通常僅認為屬人民之義務並無相對應之權利。然從憲法規定人民具有平等負擔稅捐與憲法第15條「人民之生存權、工作權及財產權，應予保障。」之憲法基本權原則，應可推論出國家對於租稅之課徵，應尊重納稅人之權利保護。納稅人對於國家稅捐之課徵侵害其憲法所賦與之基本權，應當可從憲法對於個人基本權之保護去主張其權利與排除侵犯。本文從納稅人權利保護之觀念出發，從稅捐處分、稅捐處罰與稅捐救濟上之三個面向上應有之納稅人基本權，分別論述納稅人權利保護在稅捐處分與稅捐處罰上稅捐機關之行政作為與稅捐行政救濟之司法保障機制，並以其他國家如美國、國際組織與大陸地區對納稅人權利保護之規範予以比較討論，作為我國落實未來就納稅人權利之保護具備完善合宜之稅捐法令、行政制度之建立，以期納稅人之租稅權利可以真正獲得保障，提高各界對納稅人權利之重視並試圖作為未來相關法律制定或修正之參考。 |
| Reference: | 一、專書
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32.黃茂榮，實質課稅原則，植根雜誌18卷8期，2002年8月。
33.黃茂榮，實質課稅原則，植根雜誌，第18卷第8期，2002年8月。
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35.黄俊杰，談稅捐和解契約，稅務旬刋第1938期，2005年3月。
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3.李柏杉，行政訴訟法上和解之研究－以民事訴訟法與行政訴訟法比較為中心，中原大學財經法律系碩士論文，2005年。
4.林自強，論租稅法定主義與實質課稅原則之衡平，國立中正大學法律研究所碩士論文，2004年。
5.許凱傑，量能課稅原則之研究，國立中正大學法律學研究所碩士論文，2008年。
6.斯陽誠，營利事業出售土地課說問題之研究，國立中央大學產業經濟研究所碩士論文，2009年。
7.郭德厚，基本義務之研究－憲法第19條之反思，中正大學法律學研究所碩士論文，2003年。
8.莊美玉，租稅優惠作為經濟手段之研究，國立成功大學法律研究所碩士論文，2005年。
9.陳威帆，從扶養親屬免稅額相關判決看婚姻家庭保障之建構，台大法研所碩士論文，2010年。
10.陳貴端，稅法實質課稅原則一般規範立法之研究，逢甲大學經營管理碩士在職專班，2005年。
11.楊政憲，社會基本權之研究－以德國法為借鏡，台灣大學法律研究所碩士論文，1995年。
12.廖敏良，論租稅法定主義與法律保留原則之關係--以釋字第257號解釋為中心探討，國立中正大學法律學研究所，2002年。
四、政府出版品與考察報告
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2.財政部94年度委託研究計畫，納稅人權利保障法可行性之研究。
3.財政部考察稅捐機關(國稅局)94、95、96年度行政救濟業務報告，財政部訴願審議委員會。
4.財政部臺灣省中區國稅局，疏減訟源之研究，行政院賦稅改革委員會研究報告，2008年。
5.葛克昌，欠稅與限制出境－以釋字第345號解釋為中心，行政院國科會研究計畫，2002年。
6.葛克昌主持/陳清秀，郭介恆協同主持，納稅人權利保障法可行性之研究，財政部稅制委員會委託，2005年10月。
7.黃淑瑜，租稅法定主義與實質課稅原則適用爭議之研究，財政部臺灣省北區國稅局2004年度研究發展報告。
8.顏慶章、鄭俊仁、王淑美、姚肇昌、李昭融及徐正筠著，租稅法規解釋適用之探討，1992年6月。
五、翻譯專書
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2.战宪斌、鄭林根譯/金子宏，日本稅法，法律出版社2004年3月。
3.許志雄譯，北野弘久原著，實質課稅原則，財稅研究第17卷第5期，1985年。
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5.曾彬祥譯/五味慶明，稅務救濟實務，財政部財稅人員訓練所，1985年。
6.簡錦川譯/五味雄治，日本之稅制，財政部財稅人員訓練所，1984年。
六、外文部分(按出版年序)
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3.Pearl Rozenberg, Taxpayers` Rights: An International Perspective, The Sydney Law Review, March, 2000.
4.Steve R. Johnson, Unfinished Business on the Taxpayer Rights Agenda: Achieving Fairness in Transferee Liability Cases, Virginia Tax Review, Winter, 2000.
5.田中二郎著：租稅法，昭和四十三年初版。
6.金子宏，租稅法，平成四年四版。 |
| Description: | 碩士
國立政治大學
法學院碩士在職專班
94961035
99 |
| Source URI: | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0094961035 |
| Data Type: | thesis |
| Appears in Collections: | [法學院碩士在職專班] 學位論文
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