Loading...
|
Please use this identifier to cite or link to this item:
https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/79212
|
| Title: | 控制公司之非常規交易法律責任
The Legal Liability of Controlling Company for Non-arm’s Length Transactions |
| Authors: | 邱姮瑜
Chiu, Heng Yu |
| Contributors: | 劉連煜
Liu, Len Yu
邱姮瑜
Chiu, Heng Yu |
| Keywords: | 控制公司
從屬公司
不合營業常規
非常規交易
受託義務
揭穿公司面紗
公司法人格否認
深石原則
代位訴訟
controlling company
subsidiary company
non-arm’s length transactions
fiduciary duty
disregard of the corporate fiction
piercing the corporate veil
doctrine of deep stone
derivative suit |
| Date: | 2015 |
| Issue Date: | 2015-11-02 14:51:31 (UTC+8) |
| Abstract: | 控制公司與從屬公司在法律面各具有獨立法人格，但在經濟面共同為聯盟經濟體。法律上允許控制公司與從屬公司不對等的控制支配關係存在，控制公司對從屬公司之財務、經營或人事具有控制支配力，可使從屬公司為或不為一定行為，當該行為不合於一般營業常規（本研究簡稱非常規交易）時，從經濟學角度，非常規交易或因集團整體運作需要，或因風險彼此瞭解或共同承擔等，致交易條件與一般常規不同，並非絕對無效率或涉有不法目的，完全禁止反有礙市場效率，故先進國家如美國、德國及我國等，對於非常規交易行為立法採不禁止，只是管制方式不同。我國公司法重視從屬公司權益之保障，制約控制公司適當補償或損害賠償責任；證券交易法則就行為致公司遭受重大損害，以刑責相繩；所得稅法基於租稅公平，按營業常規予以調整納稅，所謂不同法律立法目的所欲保護的法益不同，對於非常交易行為課以的法律效果也不同。
本研究以公司法第369條之4規定作為探討主軸，除認識、剖析我國公司法、證券交易法及所得稅法對非常規交易的規範目的及構成要件外，釐清控制關係、非常規交易等意涵也是很重要的，概實務案例上，非常規交易的確是不法利益輸送或掏空公司資產行為最常藉用的手法，主要原因除了控制與從屬關係外，非常規交易複雜難辨亦是原因之一。又控制公司支使從屬公司為非常規交易行為可能產生三種法律後果，一為直接損害從屬公司的權益；二為直接損害控制公司少數股東或債權人權益；三為同時損害從屬公司少數股東及其債權人權利。我國公司法、證交法及所得稅法基於不同立法目的而律定規範制約控制者責任，引進控制股東之受託義務、公司法人格否認、揭穿公司面紗原則、深石原則及代位訴訟等法理基礎與實務判例來作制約，保障受害者權益，立法意義值得肯定。但沒有一種責任機制能夠在所有情況下都發揮作用，水能載舟，亦能覆舟，加強控制公司責任，並賦予從屬公司或少數股東相對應的防衛工具，某種程度也影響了企業集團整體利益之運作，又法律正義權益平衡的設計，恐因舉證責任的關係，而難以落實。國內非常規交易規範行之有年，但商業交易行為推陳出新，以及跨境交易查證困難等，法制上及實務上面臨一些問題，本研究試著歸納並提出建議意見，希望法律正義得以伸張，經濟發展與利益保護得以衡平。
The controlling company and the subsidiary company is independent in law, but in the economic side together for the Union economy. The law allows them to non-arm’s length transactions. From an economic perspective, it is not absolute inefficiency, so the advanced countries does not prohibit, but different control mode. Different legal legislative purpose is seeking to protect legal interests of different, so legal effect is different.
In this study, First, introducing and analyzing the legislative purposes and constituent elements of non-arm’s length transactions in the Company Act, the Securities and Exchange Act and the Income Tax Act. Second, understanding and clarifying the meaning of control relationship, non-arm’s length transactions, etc. Third, jurisprudencing fiduciary duty, disregard of the corporate fiction, piercing the corporate veil, doctrine of deep stone and derivative suit. Finally, summarizing cases from the substantive issues, concludes with recommendations observations. |
| Reference: | 壹、中文資料
一、書籍
1.王文宇，公司法論，元照出版有限公司，2006年3月三版第1刷。
2.王志誠、林國全、劉連煜、賴源河等著，新修正公司法解析，元照出版，2002年3月二版。
3.王泰銓，比較關係企業法之研究，翰蘆圖書出版有限公司，2004年8月初版 。
4.林山田，刑法各罪論（上），元照出版有限公司，2006年11月五版。
5.柯芳枝，公司法論(下)，三民書局，2003年增訂五版。
6.洪貴參，關係企業法一理論與實務，元照出版有限公司，1999年3月初版。
7.翁岳生，行政法（上），翰蘆圖書出版有限公司，2000年。
8.財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會專題報告，董監事非常規交易之防制問題研究，2001年1月。
9.財團法人萬國法律基金會，公司法制全盤修正計畫研究案總報告（I），行政院經濟建設委員會，2003年。
10.陳春山等譯，蘭迪．霍蘭大法官（Justice Randy J. Holland）著，美國公司法：德拉瓦州公司法經典案例選輯，新學林出版股份有限公司，2011年10月。
11.陳敏，行政法總論，自版，2003年。
12.黃銘傑，股東有限責任制度之省思－公司法關係企業專章之啟示與詮釋，收錄於商事法暨財經法論文集－王仁宏教授六十歲生日祝賀論文集，元照出版有限公司，1999年8月。
13.葛克昌，稅法基本問題－財政憲法篇，元照出版有限公司，1996年2月二版。
14.廖大穎，公司法原論，三民書局股份有限公司，2006年三版。
15.廖大穎，論公司治理的核心設計與股東權之保護－分析股東代表訴訟制度之法理，收錄於邁入21世紀之民事法學研究（駱永家教授七秩華誕紀念論文集），元照出版有限公司，2005年。
16.趙德樞，一人公司評論，學林文化事業有限公司，2003年10月。
17.劉連煜，現代公司法，新學林總經銷，2012年增訂八版。
18.劉連煜，新證交法實例研習，元照出版有限公司，2012年9月增訂十版。
19.劉連煜，當代案例商事法－公司法，新學林出版股份有限公司，2012年9月四版。
20.劉連煜，公司法理論與判決研究（五），元照出版有限公司，2009年4月初版第1刷。
21.劉連煜，新證交法實例研習，元照出版有限公司，2007年2月增訂五版。
22.劉連煜，現代公司法，新學林股份有限公司，2006年8月初版。
23.劉連煜，公司法理論與判決研究（四），元照出版有限公司，2006年4 月初版第1刷。
24.劉連煜，揭穿公司面紗原則及否認公司人格理論在我國實務之運用，收錄於方文長教授九十華誕祝壽論文集編輯委員會，比較民商法論文集：方文長教授九十華誕祝壽論文，元照出版有限公司，2005年6月。
25.劉連煜，關係企業專章之立法及其實務運用，收錄於公司法理論與判決研究（三），2002年5月初版。
26.賴英照，證交法解析－簡明版，自版，2011年2月初版。
27.賴英照，股市遊戲規則－最新證券交易法解析，元照出版有限公司， 2009 年10月再版。
二、學位論文
1.吳姿璉，論股份有限公司經營者與公司間利益衝突一以關係人交易為核心，國立政治大學法律研究所項士論文，2000年。
2.李梅英，營利事業不合營業常規交易課稅之研究，成功大學科技法律研究所碩士論文，2010年。
3.林世勳，關係企業非常規交易規範之研究，國立中正大學法律學研究所碩士論文，2011年。
4.林佳穎，財務危機公司特性與公司治理之探討，國立台灣大學會計學研究所碩士論文，2002年。
5.徐榮田，論關係企業不合營業常規經營之法律制約一兼述關係企合併書表之改造，國立成功大學法律學研究所，2006年。
6.張志良，關係企業少數股東保護之研究，中國文化大學法律學研究所碩士論文，1998年。
7.葉哲齊，從我國關係企業與關係人之現況及立法探討非常規交易一利益輸送與規避稅賦問題，國立成功大學企業管理研究所項士論文，1994年。
8.蔡維倫，關係企業中控制公司濫用控制力防止規範之比較研究，國立成功大學法律學研究所碩士論文，2011年。
9.賴宜孜，公司法人格否認理論於我國之實踐，逢甲大學財經法律研究所碩士論文，2011年。
10.謝憲杰，證券交易法中非常規交易之研究，國立國防管理學院法律研究所項士論文，2006年。
11.鍾維翰，關係人交易下董事及控制股東之義務，國立政治大學法律研究所碩士論文，2000年。
12.蘇意釗，所得稅法第四十三條之一非常規交易調整的研究，中原大學財經法律學系碩士論文，2004年。
三、期刊及研究計畫
1.方嘉麟，關係企業專章管制控制力濫用之法律問題（一）－自我國傳統監控模式論專章設計之架構與缺憾，政大法學評論，第63期，2000年6月，頁271-321。
2.王文宇，從公司治理論董監事法制之改革，台灣本土法學雜誌，第34期，2002年5月，頁99-116。
3.王志誠，二重代位訴訟之法制建構－兼顧實體法與程序法之思考，東吳法律學報，第23卷，第1期，2011年7月，頁1-41。
4.王志誠，不合營業常規交易之判定與類型，政大法學評論，第66期 ，2001年6月，頁163-207。
5.王志誠，非常規交易法則之實務發展，財稅研究，第40卷，第1期，2008年1月，頁20-39。
6.王志誠，論關係企業之經營影響範疇與週邊財經立法，會計研究月刊，第141期，1997年8月，頁21-30。
7.王毓正，論德國法之穿透責任理論於中石化（台鹼）安順廠污染事件之適用，中研院法學期刊，第3期，2008年9月，頁123-125。
8.朱大明，日本法中母子公司法制度的研究，法學新論，第23期，2010年6月，頁135-136。
9.周振鋒，論股東代表訴訟的變革方向－以美國法學研析基礎，政大法學評論，第115期，2010年6月，頁243-308。
10.林志潔，論證交法第171條第1項第2項非常規交易罪，月旦法學雜誌，第195期，2011年7月，頁79-100。
11.林建良、李韋誠、黃郁嵐、劉怡婷、劉懿德，米老鼠的陰影一由迪士尼案看董事之注意義務，月旦民商法雜誌第19期，2008年3月，頁131- 151。
12.林國全，現行公司法是否禁止垂直式交叉持股，台灣本土法學雜誌，第59期，2004年6月，頁181-185。
13.林國全，股份有限公司董事民事賠償責任之追究，月旦民商法雜誌創刊號，2003年9月，頁50-63。
14.林國彬，董事忠誠義務與司法審查標準之研究一以美國德拉瓦州公司法為主要範圍，政大法學評論，第100期，2007年12月，頁135-214。
15.林麗香、陳茵琦，董監事非常規交易之防制問題研究，財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會專題報告，2001年1月出版。
16.姚志明，控制公司與其負責人之責任一公司法第三百六十九條之四之詮釋，月旦法學雜誌，第46期，1999年3月，頁82-95。
17.姚志明，德國股份法關係企業控制關係概念之簡介一以德國股份法第十七條第一項為中心，中正法學叢刊第1 期，1998年7月，頁267-284。
18.施建州，德國法上非常規交易之規範結構－以公司法及稅法為中心，玄奘法律學報，第5期，2006年6月，頁179-252。
19.洪秀芬，控制公司使從屬公司為不利益經營之補償及賠償責任範圍的判斷，月旦法學教室，第119期，2012年9月，頁24-25。
20.胡韶雯，從「揭穿公司面紗」到「衡平居次（深石）原則」－談我國關係企業法之英文學習，月旦法學教室，第114期，2012年4月，頁75-84。
21.高靜遠，公司法關係企業專章－立法沿革與條文說明，會計研究月刊，第141期，1997年8月，頁9-20。
22.張心悌，關係企業交叉持股表決權之判斷一最高法院99年度台上字第334號及台灣高等法院99年度上更(一)字第35號，台灣法學雜誌，第182期，頁39-50。
23.章友馨，美國控制股東「公平對待義務」之法制探源―兼論我國控制股東之濫權問題，政大法學評論，第130期，101年12月，頁51-158。
24.許玉秀，刑法的任務－與效能論的小小對話，刑事法學雜誌，第47卷，第2期，2003年4月，頁1-14。
25.郭土木，非常規交易與掏空公司資產法律構成要件之探討，月旦法學雜誌，第201期，2012年2月，頁122-155。
26.郭大維，從國際主要金融機構對赤道原則之採行探討我國金融業對公司社會責任之實踐，經社法制論叢，第45期，2010年01月，頁69-92。
27.郭大維，公司經營者下的傀儡遊戲一論公司治理下幕後董事之規範問題，月旦法學雜誌，第184期，2010年9月，頁5-21。
28.曾宛如，新修正公司法評析－董事「認定」之重大變革（事實上董事及影子董事）暨董事忠實義務之具體化，月旦法學雜誌，第204期，2012年5月，頁129-141。
29.曾宛如，我國代位訴訟之實際功能與未來發展—思考上的盲點，台灣法學雜誌，第159期，2010年9月，頁27-33。
30.曾宛如，董事忠實義務之內涵及適用疑義一評析新修正公司法第二十三條第一項，台灣本土法學雜誌第 38 期，2002年9月，頁51 - 66。
31.楊文慶，集團企業間非常規交易之類型，律師通訊第174期，1994年3月，頁48-54。
32.楊文慶、林輝煌、張尚達共同研究，集團企業間利益輸送之態樣與刑責，台灣台北地方法院檢察署印行，1992年6月，頁31-174。
33.楊建華，修正公司法之關係企業淺釋，司法週刊，第840期，1997年8月20日，頁版2。
34.葛克昌，脫法避稅與法律補充，月旦法學教室，2009年2月，頁112-115。
35.廖大穎，論證券投資人保護機構之股東代表訴訟新制，月旦民商法雜誌，第32期，2011年6月，頁5-20。
36.廖大穎、林志潔，「商業判斷原則」與董事刑事責任之阻卻一台北地院九十六年度產斯字第一一五號刑事判決，月旦法學雜誌，第183期，2010年8月，頁223-242。
37.廖大穎、陳哲斐，論股東權之於關係企業與代表訴訟法理之研究，興大法學，第2期，2007年11月，頁93-135。
38.廖大穎，論關係企業的內部監控與股東權之保護—兼評完全控股的一人公司制度，經社法制論叢，第31期，2003年1月，頁31-70。
39.廖大穎，論公司與董事間之非常規交易與利益衝突一淺釋日本商法第二百六十五條的規定，月旦法學雜誌，第54期，1999年11月，頁136。
40.劉公偉，揭開公司面紗原則之經濟分析，臺大法學論叢，第30卷，第5期，2001年9月，頁175-220。
41.劉連煜，公司法修正草案關係企業專章中「深石原則」相關問題之研究，月旦法學知識庫數位出版部重新編輯（原載於法商學報，第30期，1994年8月，頁45-72），2012年，頁1-28。
42.劉連煜，董事忠實義務與獨立性之司法審查，月旦法學雜誌，第173期， 2009年10月，頁129-144。
43.劉連煜，董事責任與經營判斷法則，月旦民商法雜誌，第17期，2007年9 月，頁178-196。
44.劉連煜，掏空公司資產之法律資任，月旦法學教室，第56期，2007年6月，頁83-96。
45.劉連煜，揭穿公司面紗原則及否認公司人格理論再我國實務之運用，台灣本土法學雜誌，第67期，2005年2月，頁40-49。
46.劉連煜，控制公司在關係企業中法律責任之研究－公司法修正草案第三六九條之四的檢討，中興法學，第35期，1993年3月，頁6。
47.蔡立東、李曉倩，實際控制人詮釋，月旦民商法雜誌，第31期，2011年3月，頁39-50。
48.鍾騏，初探納稅人之交易安排不受恣意調整之權利－以美國Veritas Software一案為例，月旦財經法雜誌，第23期，2010年12月，頁97-125。
49.簡資修，故意侵權法的經濟分析－兼評Landers & Posner 模型，中研院法學期刊，第1期，2007年9月，頁209-210。
貳、外文資料
一、期刊論文
1.Qing Hong, International Taxation And Incomeshifting Behaviour of Multinational Corporations, A thesis submitted in conformity with the requirements for the degree of Doctor of Philosophy, Department of Economics, University of Toronto.(2010)
2.William W. Bratton, Berle and Means Reconsildered at the Centruy’s Turn, Journal of corporate law, University of Lowa, pp.763-764.(Spring 2001).
二、法院判決
1.Aronson v. Lewis, 473 A.2d 805, 812.
2.Garemark International Inc. 683 A.2d Del.Ch. 1049(1996).
3.Guth v. Loft, Inc., 23 Del.Ch. 255(1939).
4.Stone vs.Ritter, 911A. 2d Del. 362(2006).
5.Walt Disney Co. Derivative Litigation. |
| Description: | 碩士
國立政治大學
法學院碩士在職專班
95961225 |
| Source URI: | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0095961225 |
| Data Type: | thesis |
| Appears in Collections: | [法學院碩士在職專班] 學位論文
|
Files in This Item:
| File |
Description |
Size | Format | |
|---|
| 122501.pdf | | 901Kb | Adobe PDF2 | 1272 | View/Open |
|
All items in 政大典藏 are protected by copyright, with all rights reserved.
|
