政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/111362
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    Title: 兩岸員工獎酬制度之比較研究
    A comparative study on cross-strait employee incentive system
    Authors: 謝晴影
    Contributors: 方嘉麟
    謝晴影
    Keywords: 員工酬勞
    限制員工權利新股
    公開發行公司
    非公開發行公司
    Date: 2017
    Issue Date: 2017-07-24 12:11:07 (UTC+8)
    Abstract: 隨著全球化深化發展，人才作為一種生產要素其價值不斷提升。不論在公開發行公司還是非公開發行公司中，員工獎酬制度對於提高公司績效之作用愈來愈明顯。而員工獎酬制度是否能夠發揮激勵員工，並促進公司經營之效果，在很大程度上仰賴於良善的公司治理制度。同時，當員工獎酬制度是以股票形式向員工發行時，其可能對原股東、員工、債權人等產生一定影響，本文將進一步就其對各主體之影響分析發行員工獎酬制度之利弊。
    本文將論述之重點放在台灣現行公司法中的四種員工獎酬制度，包括員工酬勞、員工新股認股權、員工認股權憑證及限制員工權利新股。其中員工酬勞與員工新股認股權制度為對員工事前之獎勵，為公司法法定強制要求；員工認股權憑證與限制員工權利新股制度為對員工事後之獎勵，公司自主選擇是否發行該股票。本文著重從四種制度之決定機關、發行價格、發行對象等角度進一步說明其合理性及產生之理論與實務之問題。
    此外，本文亦著重分析大陸2016年出台之「上市公司股權激勵管理辦法」，亦從其對決定機關、發行價格、股票來源及發行對象等角度說明制度之設計原因，並對「管理辦法」之修正內容進行進一步分析，包括強化資訊揭露與擴大律師等專業人士之參與程度。
    本文亦通過對非公開發行公司所運用之契約條文條款與實務中，分析員工認股權憑證制度在實務運用之作用，同時進一步比較兩岸在員工獎酬制度之異同點。通過上述之分析，本文結合台灣公司法全盤修正委員會所提出之建議，強調公司自治之重要性，對台灣與大陸現行員工獎酬制度就決定機關、發行價格、發行對象提出具體之意見。
    "第一章 緒論 1
    第一節 研究動機與目的 1
    第二節 研究範圍及研究方法 2
    第一項 研究範圍 2
    第二項 研究方法 3
    第三節 研究架構 4
    第二章 員工獎酬制度之概述及其與公司治理之關係 5
    第一節 員工獎酬制度之概述 5
    第二節 員工獎酬制度對公司績效之影響 7
    第三節 員工獎酬計畫對利害關係人之影響 9
    第一項 對原股東之影響 9
    第二項 對員工的影響 10
    第三項 對公司本身之影響 10
    第四項 對債權人之影響 11
    第四節 員工獎酬制度與公司治理之關係 12
    第一項 股東會與董事會的權限 13
    第二項 利益衝突之迴避 14
    第四節 其他 16
    第一項 對資本維持原則之影響 16
    第一款 資本三原則概述 16
    第二款 員工獎酬制度對資本維持原則之影響 17
    第二項 防止敵意併購之措施 17
    第三章 台灣員工獎酬制度 19
    第一節 概述 19
    第一項 立法背景 19
    第二項 員工之定義 20
    第二節 員工酬勞 22
    第一項 原員工分紅制度之弊端 22
    第一款 員工分紅制度之公司法規定 22
    第二款 可能產生之問題分析 23
    第二項 新員工酬勞制度之法源依據 24
    第一款 公司法 24
    第一目 民國104年公司法之修正 24
    第二目 新制之評析 25
    第三目 小結 27
    第二款 商業會計法 28
    第一目 概述 28
    第二目 評析 29
    第三款 會計處理 29
    第三項 實務之問題 32
    第一款 原相科技案之事實及爭點 32
    第二款 法院見解 33
    第一目 一審法院見解 33
    第二目 二審法院見解 33
    第三目 本文之分析 34
    第四項 小結 36
    第三節 員工新股認購權 37
    第一項 概述 37
    第二項 股東認股優先權與員工新股認股權之比較 39
    第一款 股東新股認購權概述 39
    第二款 股東新股認購權之目的 39
    第三款 排除適用之規定 40
    第三款 兩種認股權之對比 40
    第三項 決策機關 42
    第一款 一般股份有限公司 42
    第二款 閉鎖性公司 42
    第四項 發行之價格 43
    第五項 發行之對象 43
    第六項 小結 44
    第四節 員工認購權憑證 45
    第一項 概述 45
    第二項 法源依據 46
    第三項 員工認股權憑證之發行 47
    第一款 非公開發行公司 47
    第一目 概述 47
    第二目 實務中員工認股權憑證之運用 48
    第三目 評析 49
    第二款 公開發行公司 52
    第一目 股票之來源 52
    第二目 決議之機關 52
    第三目 應記載事項 53
    第四目 發行之價格 55
    第五目 發行之對象 55
    第六目 發行之數量及期限 56
    第五節 限制員工權利新股(限制性股票) 57
    第一項 概述 57
    第二項 限制員工權利新股性質 57
    第一款 概述 57
    第二款 本文見解 59
    第三項 法源依據 61
    第四項 發行人募集與發行有價證券處理準則 62
    第一款 股票之來源 62
    第二款 發行之條件 63
    第一目 發行辦法應記載事項 63
    第二目 是否得限制表決權和配股配息權 63
    第三目 是否得於一次送件中設計兩種以上不同既得條件 63
    第三款 決議程序 63
    第四款 股票之收回 65
    第一目 公司法第一百六十七條第一項之排除適用 65
    第二目 收買之價格 65
    第五款 發行之價格 66
    第六款 發行之對象 66
    第七款 發行之數量 66
    第一目 發行總數 66
    第六項 美國模範商業公司法之參考 68
    第一款 發放的決定機關 68
    第二款 限制的內容 68
    第三款 限制的效力 69
    第六節 各獎酬工具之比較及評析 70
    第一項 決定之機關 74
    第二項 發行之對象 76
    第三項 發行之價格 78
    第四項 發行之數量 80
    第五項 小結 81
    第四章 大陸員工獎酬制度 83
    第一節 立法之背景 83
    第一項 初期發展 83
    第二項 國資委對國有控股上市公司實施股權激勵之文件 83
    第三項 上市公司股權激勵管理辦法 84
    第四項 上市公司員工持股計畫持續發展 84
    第二節 員工獎酬的方式及配套 86
    第一項 上市公司之股權激勵 87
    第一款 概述 87
    第二款 股票來源 87
    第一目 向激勵對象發行股份 88
    第二目 回購本公司股票 88
    第三目 法律、行政法規允許的其他方式 89
    第三款 決議機關及方式 90
    第一目 概述 90
    第二目 薪酬與考核委員會 90
    第三目 董事會決議階段 90
    第四目 股東大會審議 91
    第四款 股權激勵計畫之應記載事項 91
    第五款 激勵之對象 92
    第一目 一般規定 92
    第二目 准許在境內工作的外籍員工 93
    第三目 不得成為激勵對象之規定 94
    第六款 發行股票之價格 95
    第一目 限制性股票 95
    第二目 股票期權 95
    第三目 小結 96
    第七款 發行股票之回購 97
    第一目 限制性股票 97
    第二目 股票期權 97
    第八款 披露程序 98
    第九款 律師等專業人士之作用 98
    第二項 非上市公眾公司 99
    第三項 非上市公司股權激勵之處理 101
    第三項 會計處理及稅收優惠 103
    第三節 可能產生的法律風險 105
    第一項 股權激勵計畫之效力 106
    第一款 法院見解 106
    第二款 本文見解 107
    第二項 股權激勵協議性質探討 108
    第一款 問題分析 108
    第二款 學者見解 109
    第三款 法院見解 110
    第四款 本文見解 112
    第五章 兩岸員工獎酬制度之對比及結論 113
    第一節 兩岸員工獎酬制度之對比 113
    第一項 非公開發行公司 113
    第二項 公開發行公司 114
    第二節 結論 115
    第一項 非公開發行公司 115
    第一款 大陸公司法 115
    第二款 台灣公司法 116
    第二項 公開發行公司 118
    參考文獻 119
    附錄 124
    附件一：台灣OO股份有限公司員工認股權憑證發行及認股辦法(釋例) 124
    附件二：大陸某上市公司之激勵計畫 127
    附件三：103年-105年上市櫃公司發行員工認股權憑證及限制員工權利新股公司 133
    Reference: 中文文獻：
    專書：
    1. 王文宇，公司法論，臺北：元照，2003年10月初版
    2. 王志誠，封昌宏，商業會計法，臺北：元照，修訂五版，2016年9月
    3. 余雪明，董事及董事會，新修正公司法解析，二版，元照，2002年3月
    4. 柯芳枝，公司法論，增訂5版，2003年1月版
    5. 洪瑞燦，實用商法，臺北：五南，2015年6月版
    6. 徐永前、郭子麗、關琦、李煒、毛瑞敏，員工持股、股權激勵與主協調律師制度，法律出版社
    7. 馬樹立，新三板公司股權激勵解決之道，法律出版社，2016年6月第1版
    8. 廖大穎，公司法原論，增訂七版，臺北：三民，2012年8月
    9. 單海洋，非上市公司股權激勵一本通，北京大學出版社，2014年9月
    10. 鄭玉波、劉連煜，公司法，三民書局，2004年10月
    11. 劉連煜，現代公司法，新學林出版，2014年9月增訂10版
    12. 劉連煜譯，美國模範商業公司法，五南圖書出版有限公司，1994年2月初版第1刷。

    學術論文：
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    2. 王文宇，林仁光，公司資本制度與股票面額之研究，月旦法學雜誌，第73期，2001年6月，頁26-39
    3. 王志誠，股東會之權限及議事規則，月旦法學教室
    4. 王蘇婷，高管股權激勵行為、水平的影響因素分析——基於我國製造業上市公司的經驗證據，江西財經大學，2012年6月
    5. 方嘉麟，論資本三原則理論體系之內在矛盾，政大法學評論，第59期，1998年6月，頁155-226
    6. 朱德芳，論公司法下董事會發行新股之權限與責任——以公司法第156條第5項股份交換制度為核心，兼股東優先認股權之存廢，政大法學評論，第115期，頁149-242
    7. 巫鑫，員工限制型股票之發行及會計稅務處理作業，會計研究月刊，2012年月，第318期，頁81-87
    8. 邵慶平，新創公司與限制員工權利新股，月旦法學教室，2015年7月，頁24-26
    9. 吳茂偉，非上市公司中長期激勵的幾點思考，經營管理者，2017年1月，頁164。
    10. 林國全，員工入股制度(三)，月旦法學教室，第65期，2000年10月，頁20-21
    11. 林國全，公司治理法制，月旦民商法雜誌，2013年3月，頁5-19
    12. 周龍傑，「金手銬」股權激勵合同的法律性質，人民法院報，2014年1月22日，第007版。
    13. 郭宗銘，我國現行之員工獎酬制度及其租稅議題分析，會計研究月刊，272期，頁71-85。
    14. 馬秀如，黃虹霞，員工分紅入股制度及會計處理，會計研究月刊，第207期，頁107-131。
    15. 張德心，談員工酬勞與董監酬勞，會計師季刊，2016年6月，頁40-52。
    16. 陳妙玲，員工分紅配股評價對每股盈餘之影響，會計研究月刊，第207期，頁132-136。
    17. 陸華強，股權激勵的法律結構——以未上市創新企業為中心，東方法學，2017年第1期，頁153-160。
    18. 游啟璋，員工分紅入股(或稱員工股票酬勞)的金手銬，法令月刊第六十八卷第3期，頁78-99。
    19. 常傳領，股票期權法律關係之分析，社會科學輯刊，2009年第1期，頁66-69。
    20. 曾宛如，員工酬勞之新制——公司法第235條之一解析，月旦法學雜誌第159期，2016年1月，頁50-55。
    21. 葉新民，由德國員工參與法制探討我國員工獎勵制度的相關法律問題—以公司法為中心臺北大學法學論叢，第88期，頁135-208。
    22. 蔡文雄，歐陽遠禕，台灣企業採用員工獎酬計畫之需求分析調查，2012年11年，第324期，頁102-108。
    23. 蔡文雄，李瑞仁，薪酬委員會的運作與員工獎酬工具比較(上)，會計研究月刊，第311期，頁106-120。
    24. 蔡文雄，李瑞仁，薪酬委員會的運作與員工獎酬工具比較(下)，會計研究月刊，第312期，頁91-99。
    25. 蔡文雄，戴敏倉，國內外限制型股票實務運用，會計研究月刊，第318期，頁72-80。
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    27. 廖大穎，員工酬勞入股與員工勞務出資，月旦法學雜誌第168期，2016年10月，頁21-23。
    28. 運用適當激勵薪酬工具，有效留用企業人才，安永通訊，2016年8月，頁1-3
    29. 劉連煜，員工分紅、入股與員工認股選擇權之新挑戰，台灣本土法學雜誌，99期，2007年10月，頁191-198。
    30. 劉連煜，員工分紅入股、員工認股權憑證與員工新股認購權，台灣本土法學第44期，頁180-190。
    31. 劉爽，我國推行股票期權制度的法律構想，法律適用，2001年第11期，頁31-33。
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    碩士論文：
    1. 朱培臻，股權激勵對我國上市公司績效及股價的影響，華東政法大學
    2. 胡高誠，從股權結構觀點探討反併購法制及措施，國立東華大學財經法律研究所碩士論文
    3. 張培榮，現代企業制度下的最優股權激勵契約設計，華東師範大學博士學位論文
    4. 陳柏翰，股東優先認購權之探討，台大法律系碩士論文
    5. 黃莎蘅，限制員工權利新股相關問題研究，國立政治大學碩士學位論文
    6. 楊歡亮，職工持股在中國的發展——理論、實踐與對策，四川大學博士學位論文
    7. 賈翱，公司法上新股發行制度研究，博士論文，吉林大學法學院
    8. 劉康身，員工報酬制度之評議——以員工認股選擇權為中心，東海大學碩士論文

    英文文獻：
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    2. Frank H. Easterbrook, Daniel R. Fischel (1st, Ed. 1996), the Economic Structure of Corporate Law, Harvard University Press
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    5. Margaret M. Blair, Worker Capitalists? Giving Employees an Ownership Stake, The Brookings Review 23, 25 (1999)
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    7. Patrick J. Cihon, James Ottavio Castagnera,(6th. Ed. 2008) Employment and Labor Law, South-Western Cengage Learning
    8. Robert Romano (2nd, Ed 1993), Foundations of Corporate Law, Foundation Press
    9. Roy Girasa (Ed. 2013), Corporate Governance and Finance Law, Basingstoke : Palgrave Macmillan
    10. William A. Klein and John C. Coffee, Jr (10th, Ed. 2007), Business Organization and Finance, Foundation Press


    台灣判決：
    1. 新竹地方法院100年度重訴第63號民事判決
    2. 台灣高等法院101年度重上第67號民事判決
    3. 最高法院102年度臺上字第1285號民事裁定

    大陸判決：
    1. 上海市浦東新區人民法院(2016)滬0115民初29744號民事判決
    2. 廣東省高級人民法院民事判決書(2014)粵高法民二申字第946號
    3. 廣東省深圳市中級人民法院民事判決書(2014)深中法商終字第1770號
    4. 浙江省杭州市中級人民法院民事判決書(2012)浙杭商外初字第285號
    5. 北京市第三中級人民法院民事裁定書(2015)三中民終字第12139號
    6. 上海市第二中級人民法院民事判決書(2015)滬二中民三(民)終字第747號
    7. 廣東省高級人民法院民事裁定書(2014)粵高法民二申字第946號
    8. 海口市龍華區人民法院(2014)龍民一初字第628號

    網站：
    1. 法務部網站，http://law.moj.gov.tw
    2. 公司法民間修法委員會，修法建議全文，www.scocar.org.tw
    3. 公開資訊觀測站，http://mops.twse.com.tw
    4. http://blog.sina.com.cn/s/blog_14ecf659f0102wpia.html，關於外籍員工參與A股上市公司股權激勵的研究，
    5. 全國中小企業股份轉讓系統，http://www.neeq.com.cn/
    6. 中國裁判文書網，http://wenshu.court.gov.cn/
     
    Description: 碩士
    國立政治大學
    法律學系
    103651068
    Source URI: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G1036510681
    Data Type: thesis
    Appears in Collections:[Department of Law] Theses

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