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    Please use this identifier to cite or link to this item: https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/124171


    Title: 銀行業執行持續性稽核方法之研究
    The Study on the Implementation of Continuous Auditing in the Banking Industry
    Authors: 吳玉萍
    Wu, Yu-Ping
    Contributors: 彭金隆
    吳玉萍
    Wu, Yu-Ping
    Keywords: 銀行業內部稽核
    持續性稽核
    持續性監控
    風險評估
    Date: 2019
    Issue Date: 2019-07-01 10:54:52 (UTC+8)
    Abstract: 近年來主管機關持續推動風險導向內部稽核制度及內部控制三道防線機制，再加上金融科技已成為銀行經營模式轉型之重點，而銀行業務數位化及經營通路去實體化之發展趨勢，更促使內部稽核功能需向上提升，故亟須建置以系統技能分析業務、交易等各構面資訊之「持續性稽核機制」，據以及時偵知風險變化及異常情形，以及時因應並防止風險擴大。
    金融科技已蔚為風潮，銀行須面對無法預測之各類風險，內部稽核更須以多維角度切入管理，再以前瞻性稽核策略，辨識風險目標，執行風險評估，並運用科技建置持續性稽核之早期風險預警機制。而執行持續性稽核程序包含，建立持續性稽核策略、取得分析使用之系統資料來源、設定監控指標、執行監控並產出監控或分析報告，且以視覺化方式呈現全方位分析結果，以提升決策效率。
    導入持續性稽核的先決要件，除了需有董事會等利害關係人的支持及明確的發展策略外，尚需打造高度整合的稽核分析平台及建立稽核資料庫，而積極培育具業務專業、風險敏銳度及大數據分析能力之內部稽核人才亦不可或缺，內部稽核需做好萬全準備，創新轉型，以跨越專業危機，掌舵稽核變局。
    Reference: 何翠婷、盧韻雅，(2015)。《Bank 3.0》及《Digital Bank》 帶動金融創新。財金資訊季刊，No.83 ，頁：17-21。
    Stamford Advisory，(2017)。守護者聯盟-關於台灣市場落實內部控制三道防線的觀點。上網日期2019年3月26日，檢自：http://www.stamfordadvisory.com/2017/05/23/。
    周濟群，(2014)。風險導向的持續性監控與稽核。會技研究月刊，No.339，頁：90~97。
    諶家蘭，(2015)，風險為基礎之持續性稽核與監控，主計月刊，第719期，頁：36~40。
    林琦珍、黃秀鳳、蕭幸金，(2018)。持續性稽核實務應用與未來發展新趨勢。內部稽核季刊，2017年4月，頁：50~55。
    曹韵，(2017)。持續性稽核實務分享，內部稽核季刊，2017年1月，頁：35~40。
    曾韵、劉婉蓉，(2018)。淺談企業舞弊偵防。月旦會計實務研究，第1期，頁：101-107。
    林宜隆、邱靜宜、孫嘉明，(2015)。行政院主計處委託研究-主計資訊系統導入持續性稽核技術之研究。出版地：行政院主計處。
    台灣金融研訓院，(2016)。銀行內部控制與內部稽核(2016.03.04版)。出版地：台灣金融研訓院。
    陳清祥、陳忠勤，(2014)。因應COSO 2013 內部控制整合性架構調整上市櫃公司董事及監察人應注意事項，上網日期2019年3月3日，檢自：https://www2.deloitte.com/tw/tc/pages/audit/articles/newsletter-10-33.html。
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    張紫薇、陳彙芳，(2018)。2018 IIA國際內部稽核研討會專題分享。內部稽核季刊，107年7月，頁：24~29。
    何曙光、許靈、郭世鈿、康滔滔、詹向勇、趙安命，(2017)。大數據網路化環境下銀行內部審計的思考。內部稽核季刊，106年7月，頁：40~45。
    吳志洋、薛如倩，(2018)。2018全球內部稽核調查：創新，勢在必行。勤業眾信通信月刊， 2018年7月號。上網日期2019年3月16日，檢自：https://www2.deloitte.com/tw/tc/pages/risk/articles/global-audit-executive.html。
    何慧麗，(2006)。金融控股公司報表申報資料之分析與稽核之研究。中央銀行出版。
    Description: 碩士
    國立政治大學
    經營管理碩士學程(EMBA)
    106932112
    Source URI: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0106932112
    Data Type: thesis
    DOI: 10.6814/THE.NCCU.EMBA.081.2019.F08
    Appears in Collections:[經營管理碩士學程EMBA] 學位論文

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