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    Title: 我國高齡者及身心障礙者監護與信託制度之運用
    The Implementation of Guardianship and Trusts for the Elderly and the Disabled
    Authors: 王明勝
    Wang, Ming-sheng
    Contributors: 周振鋒
    王明勝
    Wang,Ming-sheng
    Keywords: 信託稅賦
    意定監護
    安養信託
    成年監護制度
    自我決定權
    以房養老
    Date: 2021
    Issue Date: 2021-03-02 14:40:50 (UTC+8)
    Abstract: 由於我國近年隨國民平均壽命延長，快速進入高齡社會，人口結構往高齡型轉變之趨勢已相當明顯。高齡者因身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，且不能自謀生活或無能力從事工作，為達成老年安養生活之目的，受託人受高齡者之所託登記信託財產，並以信託財產分別管理以信託財產及其收益供生活安養目的及所需之費用使用，為現代重要之議題。又我國於2019年在民法親屬編監護章之成年人監護與輔助法規，增訂第二節之一「成年人之意定監護」，顧及「尊重本人之意思自主」之原則，成年人得按其意願選定監護人，減少照顧者家庭不必要之衝突及法院代為選任之成本。本文另一方面探討我國於此成年監護制度下，結合信託制度運用之可行性，以安養信託契約保障委託人若失智後受監護宣告時，信託財產不被有心人士濫用或子女瓜分。研議高齡者財產信託及身心障礙者安養信託之規劃，成為現今社會討論之重要課題。
    除此之外，本文探討我國現行信託制度下信託關係人間之內部及外部法律關係。但所架構之信託法律關係，可能使得原有財產或所得於信託後定性有了變化，亦可能造成額外增加之稅賦成本，常遠高於信託管理費用，使得高齡者於安排信託規劃時，有所考量而退卻，因此本文較多於信託稅賦之探討。而我國信託及監護制度多繼受日本法，日本更早面臨高齡少子化問題，本文將探討日本成年後見（監護）及信託制度修法面向及運用，以及日本信託與福利制度，將信託目的與照顧安養之需求結合運用之模式。藉由日本之信託及監護制度之分析，可作為我國信託及監護制度之借鏡。除效尤日本信託制度外，基於私法自治原則及自我決定權之保障，高齡者在面臨財產運用及處理之問題上，應如何運用以「自我決定權」之意定監護制度，安排有尊嚴之後半人生之生活，得透過信託目的，以滿足高齡者之需求，找出適合我國民情之高齡者財產管理之適合模式，運用目前已建構之信託制度及成年監護制度，並結合國內所推行機構照護之「多層級照護(multi-tier care)」、「終生住宅」之理念、「以房養老」（逆向抵押貸款）專案，於尊重受監護人之意思下，由監護人於執行有關受監護人之生活、護養療治及財產管理之職務，並由法院實施監督，避免監護人不當取得，致受監護人之利益受損，及租稅上改革等方面，提出建議，以利高齡者之養老財產安排及信託規劃，稅制改革方能合於社會高齡化轉變趨勢下之需求。
    Reference: 中文部分
    書籍
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    日本三菱日聯信託銀行，日本信託法制與實務，2009年8月。
    李智仁、張大為，信託法制案例研習，5版，2016年8月。
    吳庚、盛子龍，行政法之理論與實用，15版，2017年9月。
    陳棋炎、黃宗樂、郭振恭等著，民法親屬新論，第5版，2006年2月。
    謝哲勝，信託法，5版，2016年。
    戴炎輝、戴東雄等著，中國親屬法，5版，2000年5月。
    期刊論文
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    王志誠、李智仁，我國營業信託發展之法律障礙與解決途壓，全國律師，第12卷第8期，2008年8月，頁4-23。
    王志誠，信託制度在高齡化社會之運用及發展趨勢，月旦法學雜誌，276期，2018年8月，頁68-92。
    王文宇、李淑容、楊培珊，台北市老人及身心障礙者財產信託制度之規劃(上)，法令月刊，56卷3期，2005年3月，頁12-26。
    王文宇、李淑容、楊培珊，台北市老人及身心障礙者財產信託制度之規劃(下)，法令月刊，56卷4期，2005年4月，頁29-39。
    王文楷，不動產逆向抵押貸款評價與提前解約之分析，住宅學報，第28卷第2期，2019年12月，頁63-80。
    方國輝，公益信託與遺囑信託，載:民事法學新思維之開展─劉春堂教授六秩華誕祝壽論文集， 2008年5月，頁55-84。
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    林炫秋，論遺囑信託之成立與生效，興大法學，第2期，2007年11月，頁51-91。
    林秀雄，論我國新修正之成年監護制度，月旦法學雜誌，164期，2009年9月，頁139-156。
    河上正二 著，邱怡凱、黃詩淳 譯，日本的成年監護制度與高齡者的支援及保護，載:高齡化社會法律之新挑戰：以財產管理為中心，2版，2019年4月，頁279-294。
    洪令家，從高齡者保護談安養信託，財金法學研究，第2卷第1期，2019年3月，頁87-106。
    吳英傑，論受託人違反信託本旨而為信託財產之處分：救濟方法暨其法理基礎，臺大法學論叢，第44 卷第2期，2015年6月，頁407-456。
    郭欽銘，論台灣與日本成年監護制度之比較與研究，華岡法粹，第55期，2013年10月，頁67-120。
    郭冠甫，由美國經驗分析我國逆向抵押貸款制度之法律問題,靜宜法學，5期，2016年12月，頁119-164。
    周剛毅，信託存續期間受益人身故之課稅分析，稅務旬刊，第1991期，2007年1月，頁42-44。
    封昌宏，地主與出資者在信託架構下合作建屋出售之課稅爭議─最高行政法院107年度判字第454號判決評析，月旦會計實務研究，2018年11月，頁145-155。
    曾品傑，論以房養老契約－以我國不動產逆向抵押貸款制度為中心，月旦法學雜誌，230期，2014年6月，頁38-52。
    陳泓予、林益倍，商業型不動產逆向抵押貸款之法律實務初探，財金論文叢刊，26期，2017年6月，頁34-42。
    陳自強，臺灣新成年監護之制度之介紹，載:高齡化社會法律之新挑戰：以財產管理為中心，2版，2019年4月，頁1-32。
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    陳榮傳、李智仁，論預收款信託之法律架構與適用問題，月旦法學雜誌，178期，2010年3月，頁47-69。
    黃俊杰，信託課稅之規範設計，月旦法學雜誌，第95期，2003年4月，頁174-190。
    黃士洲，信託成立時課稅─論遺贈稅法第五條之一之立法，月旦法學雜誌，80期，2002年1月，頁71-83。
    黃詩淳，從身心障礙者權利公約之觀點評析臺灣之成年監護制度，月旦法學雜誌，2014年9月，第233期，頁136-152。
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    黃詩淳，美國生前信託之啟示:以信託與監護之關係為焦點，臺大法學論叢第48卷第2期，2019年6月，頁491-542。
    黃詩淳，從許可監護人代為不動產處分-評析我國成年監護制度之實務，載:高齡化社會法律之新挑戰：以財產管理為中心，2版，2019年4月，頁175-200。
    黃詩淳，遺產繼承之圖像與原理解析，台大法學論叢，第40卷第4期，2011年8月，頁2185-2247。
    黃詩淳，社會變遷與繼承法的新議題，月旦民商法雜誌，64期，2019年6月，頁85-102。
    黃耀榮，實現「在地老化」之終生住宅發展形式探討，台灣老年醫學雜誌，2006年第1卷第3期，2016年12月，頁138-152。
    新井誠 著，黃詩淳 譯，成年監護法及信託法的現狀及展望，載:高齡化社會法律之新挑戰：以財產管理為中心，2版，2019年4月，頁243-278。
    新井誠著，邱怡凱、黃詩淳 譯，意定監護制度之存在意義再考，載:高齡化社會法律之新挑戰：以財產管理為中心，2版，2019年4月，頁313-357。
    戴東雄，成年人之意定監護與法定監護－從立法院與法務部增訂意定監護契約之草案談起（上）法令月刊，68卷9期，2017年9月，頁1-23。
    戴東雄，成年人之意定監護與法定監護－從立法院與法務部增訂意定監護契約之草案談起（下），法令月刊，68卷9期，2017年10月，頁1-26。
    戴瑀如，初探德國成年輔助法—兼論我國成年監護制度，月旦法學雜誌，第167期，2009年4月，頁137-150。
    鄭堯任、孫彰良，「以房養老」活躍老化，社區發展季刊，132期，2010年6月，頁106-122。
    潘秀菊，從遺囑信託與成年安養信託探討臺灣現行信託商品於發展上所面臨之障礙與突破，台灣，月旦財經法雜誌，第17期，2009年6月，頁85-113。
    劉宗德，試論日本之行政指導，政大法學評論，40期，1989年12月，頁75-85。
    熊谷士郎 著 宋峻杰 黃詩淳 譯，日本意定監護契約法之構造與課題，載:高齡化社會法律之新挑戰：以財產管理為中心，2版，2019年4月，頁375-392。
    游進發，預付型交易之消費者保護，月旦法學雜誌，290期，2019年6月，頁5-20。
    研究計劃
    王雅嫻、蘇詠筑、曾子晴、宋宇虹、孫琪，我國辦理家族信託之可行性及相關問題之研究，中華民國信託業商業同業公會，2017年。
    范瑞華、孫斌、林庭宇，民法監護人、輔助人及信託監察人於信託關係之研究，中華民國信託業商業同業公會委託研究報告，2014年12月。
    黄詩淳，成年監護制度之新方向—日本法的監督機制對臺灣之啟示，公益財團法人日本台湾交流協會，2017年1月。
    潘秀菊、曾雅倫、李麒，身心障礙者信託規劃之相關議題，中華民國信託業商業同業公會，2010年10月。
    潘秀菊、陳佳聖，入住養護機構預付入住款項或保證金交付信託可行性之研究，中華民國信託業商業同業公會委託研究，2016年8月。
    博碩士學位論文
    杜春緯，日本高齢社會信託法制的活用及對我國之啟發，國立臺灣大學法律學院法律學研究所碩士論文，2014年5月。
    官方出版法律條文或判決等政府資料：
    法院判決:最高法院85年台上字第2300號民事判決。
    法院判決:最高法院108年台上字第1353號民事判決。
    法院判決:最高法院98年度臺上字第1425號民事判決。
    法院判決:最高法院95年台上字第500號民事判決。
    法院判決:最高法院89年台上字第467號民事判決。
    法院判決:最高法院100年度臺上字第798號民事判決。
    法院判決:最高法院72年度台上字第4501號、79年度台上字第2031號、80年度台上字第1032號、81年度台上字第364號、83年度台上字第998號判決。
    法院判決:最高行政法院102年判字第578號判決。
    法院判決:最高法院89年台上字第961號民事判決。
    法院判決:最高法院95年台上字第1859號民事判決。
    法院判決:最高法院104年台上字第14號民事判決。
    法院判決:最高法院95年台上字第977號、94年台上字第767號民事判決。
    法院判決:最高法院101年台上字第369號民事判決。
    法院判決:最高法院101年度台簡上字第31號判決。
    法院判決:最高法院104年度台上字第1262號判決。
    法院判決:最高行政法院99年度判字第494號、102年度判字第68號判決。
    法院判決:最高行政法院102年判字第68號判決。
    法院判決:最高法院86年度台上字第432號及85年度台上字第1672號判決。
    法院判決:最高法院108年度台上字第753號民事判決。
    法院判決:最高法院45年度台上字第105號判例。
    法院判決:最高法院69年度台上字第2603號判例。
    法院判決:最高法院85年度台上字第308號民事判決。
    法院判決:最高法院96年度台上字第2530號民事判決。
    法院判決:最高法院71年度台上第737號判例。
    法院判決:最高法院85年度台上字第713號民事判決。
    法院判決:最高法院87年度台上字第2834號判決、94年度台上字第362號判決。
    法院判決:最高法院51年度台上字第1416號判例。
    法院判決:最高法院99年度台上字第918號民事判決。
    法院判決:最高法院58年度台上字第1279號判例。
    法院判決:最高行政法院104年度判字第288號行政判決。
    法院判決:最高法院108年度台上字第2356號民事判決。
    法院判決:最高法院103年度台上字第2073號民事判決。
    法院判決:最高法院105年度台上字第256號判決。
    法院判決:最高法院99年度台抗字第189號民事裁判。
    法院判決:最高法院104年台上字第1173號民事判決。
    法院判決:最高法院98年度台上字第1129號裁判。
    法院判決:最高法院62年台上字第415號民事判例。
    法院判決:最高法院101年度台上字第644號民事判決。
    法院判決:最高法院101年台上字第108號民事判決。
    法院判決:最高法院104年台上字第417號刑事判決。
    法院判決:最高法院83年度台上字第3172號民事判決。
    法院裁定:最高法院106年台抗字第1333號民事裁定。
    法院裁定:最高法院101年度台上字第437號民事裁定。
    法院裁定:最高行政法院108年裁字第863號裁定。
    法院裁定:最高法院97年度台抗字第645號民事裁定。
    法院裁定:最高法院106年度台簡抗字第220號民事裁定。
    法院裁定:最高法院107年台簡抗字第106號民事裁定。
    法院裁定:最高法院105年台簡抗字第246號民事裁定。
    法院裁定:最高法院94年度台抗字第956號裁定。
    行政函釋:法務部（100）法律字第1000027640號函釋。
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    行政函釋:法務部（92）法律字第0920028467號函釋。
    行政函釋:法務部(98)法律字第0980038417號函釋。
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    行政函釋:財政部(96)台財稅字第09604565620號函釋。
    行政函釋:財政部（73）台財稅字第53875號函釋。
    行政函釋:財政部賦稅署(103)台財稅字第10304619480號令。
    行政函釋:法務部（79）法律字第0345號函釋。
    行政函釋:法務部(102)法律字第10203506130號函釋。
    行政函釋:法務部(108)法律字第10803501680號函釋。
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    行政函釋:法務部(97)法律字第0970700610號函釋。
    行政函釋:法務部（72）法律字第6962號函釋。
    行政函釋:法務部(107)法律字第10703507630號函釋。
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    行政函釋: 前司法行政部（42）台公參字第4347號。
    行政函釋:法務部(98)法律決字第0980045571號函釋。
    行政函釋:內政部台（86）內戶字第8605261號函釋。
    行政函釋:法務部（81）法律決字第14412號函釋。
    行政函釋:法務部（100）法律字第1000011645號函釋。
    行政函釋: 法務部(93)法律決字第0930033879號函釋。
    行政函釋: 法務部(95)法律決字第0950010857號法規諮詢意見。
    行政函釋: 內政部（90）台內中地字第9002764號函釋。
    行政函釋:行政院金融監督管理委員會(102)金管銀票字第 10240002450號函釋。
    行政函釋:行政院金融監督管理委員會(100)金管銀票字第 09940006510號函釋。
    行政函釋:經濟部(96)經商字第09602405691號令釋。
    行政函釋:經濟部(96)經商字第09602405640號函釋。
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    行政函釋:內政部(99)內授中辦地字第0990051281號函釋。
    行政函釋:財政部賦稅署(104)臺稅財產字第10404035360號函釋。
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    立法院第9屆第6會期第15次會議議案關係文書。
    監察院，「『以房養老』政策之研析」通案性案件調查研究報告(整理自臺北市政府106年9月28日簡報)，2018年7月。
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    産経新聞社（2016年10月3日）。遺言代用信託で相続トラブル防ごう　計画的に家族に財産　自身で受け取りも。
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    Description: 碩士
    國立政治大學
    法學院碩士在職專班
    105961052
    Source URI: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0105961052
    Data Type: thesis
    DOI: 10.6814/NCCU202100319
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