Loading...
|
Please use this identifier to cite or link to this item:
https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/137744
|
| Title: | 家族財富傳承工具之比較與發展：以中國相關法制為例
Comparison and Development of Family Wealth Inheritance Tools: A Case Study of China |
| Authors: | 陳園杏 |
| Contributors: | 許耀明
陳園杏 |
| Keywords: | 中國繼承法
家族信託
財富傳承
China Inheritance Law
Family Trust
Inheritance of wealth |
| Date: | 2021 |
| Issue Date: | 2021-11-01 14:08:51 (UTC+8) |
| Abstract: | 繼承制度是關乎自然人死亡後財富傳承的基本制度，與每個人的生活息息 相關。本文通過對中美繼承制度的比較研究，進而取長補短。在介紹中國大陸 繼承制度之後，說明美國的法定繼承和遺囑繼承制度與中國大陸的不同和特別 之處，並嘗試比較和分析。美國州法律全國統一委員會和美國律師協會批准的 《美國統一繼承法典》為在統一美國各州繼承法律制度方面起著重要作用的一 部示範性的法典，本文也主要圍繞該法典並結合相關判例，以闡釋美國的繼承 制度。由於具有直接、簡便的優點，遺囑繼承容易被擁有不同財產類型和財富數 量的人群接受，從而成為除法定繼承外遺產繼承的主要方式，然而也有很多的 局限性。信託作為財富傳承手段在歐美發達國家已有很長的歷史和廣泛的應用。 特別是對資產類型多、財富總量大、傳承週期長、需要集中延續企業控制權的 人士來說，信託有重要的作用。由於信託財產的獨立性，避免了因為財產混同、 債權人追索和家庭變化等原因造成的財產損失風險，信託可以提供比起遺囑繼 承更為全面的風險隔離範圍。 起源於英國、成熟於美國的信託制度，到目前為止，已經經歷了幾百年的 發展過程，其主要分支——家族信託制度——今天也已經成為海外高淨值人群 傳承家族財富的首要選擇。在這方面，美國並不是信託業務的發源地，但信託 市場卻在美國落地生根、發展壯大。因而，本文通過對美國信託制度的借鑒， 分析美國家族信託的法律、監管、行業自律這些方面的經驗，希望借鑒海外的 成熟經驗與完善制度，以期待中國大陸財富管理市場的健康發展。
Inheritance law is the basic law concerning the inheritance of wealth after death, which is closely related to everyone`s life. This paper makes a comparative study of the inheritance laws between China and the United States, so as to learn from each other. After introducing the inheritance law of China, this paper explains the differences and particularities between American inheritance law and China, and tries to compare and analyze them. The Uniform Probate Code is a model code which plays an important role in unifying the inheritance legal system of various states in the United States. This paper mainly focuses on the code and explains the inheritance law of the United States in combination with relevant cases. Because of its direct and simple advantages, testamentary succession is easily accepted by people with different types of property, which becomes the main way of inheritance except for intestate succession. However, there are also many limitations. Trust has a long history and wide application in developed countries in Europe and America as a means of wealth inheritance. Especially for the people with many types of assets, large wealth, long inheritance cycle and need to centrally continue the control of enterprises, trust plays an important role. Due to the independence of trust property, the risk of property loss caused by creditor recourse and family change can be avoided. Trust can provide more comprehensive protection than testamentary succession . The trust system, which originated in the UK and mature in the United States, has been developing for hundreds of years. Its main branch, family trust system, has become the primary choice for overseas wealthy people to inherit family wealth. In this regard, the United States is not the birthplace of trust business, but the trust market has taken root and expanded in the United States. Therefore, this paper, through the reference to the American trust system, specifically, analyzes the experience of the laws, regulations and industry self-discipline of American family trust, hoping to learn from the mature experience, and look forward to the development of wealth management market in China. |
| Reference: | 參考文獻
一、中文文獻
(一)專書
王利民、楊立新等（2020）， 民法學，北京：法律出版社 。
王泰銓、陳月端（2000），兩岸關係法律，台北市：大中國圖書。
方嘉麟（2004），信託法之理論與實務，北京：中國政法大學出版社。
史尚寬（2016），繼承法論，北京：中國政法大學出版社。
朱少平、葛毅主編（2002），中國信託法起草資料彙編，北京:中國檢察出版社。
李宏（2010），遺囑繼承的法理研究，北京：中國法制出版社。
何寶玉（2013），信託法原理與判例，北京:中國法制出版社。
周小明（1996），信託制度比較法研究，北京:法律出版社。
周小明（2012），信託制度：法理與實務，北京:中國法制出版社。
孟強（2012），信託登記制度研巧，北京：中國人民大學出版社。
施天濤（2010），商法學，北京:法律出版社。
陳向聰（2007），信託法律制度研究，北京:中國檢察出版社。
陳葦（2008），當代中國民眾繼承習慣調查實證研究，北京：群眾出版社。
陳葦（2011），外國繼承法比較與中國民法典繼承編制度研究，北京：北京大學出版社。
陳棋炎、黃宗樂、郭振恭（2013），民法繼承新論，台北市：三民。
張玉敏（2016），繼承法律制度研究，武漢：華中科技大學出版社。
張軍建（2009），信託法基礎理論研究，北京:中國財政經濟出版社。
張淳（2013），中國信託法特色論，北京：法律出版社。
萬鄂湘（2011），中華人民共和國涉外民事關係法律適用法條文理解與適用，北京：中國法制出版社。
費安玲（2000），羅馬繼承法研究，北京：中國政法大學出版社。
楊立新、朱呈義（2006），繼承法專論，北京:高等教育出版社。
楊遂全（2007），比較民商法學，北京:法律出版社。
趙廉慧（2016），信託法解釋論，北京:中國法制出版社。
劉文（2004）， 繼承法比較研究，北京:中國人民公安大學出版社。
劉金鳳、許丹、何燕婷等（2009），海外信託發展史，北京： 中國財政經濟出版社。
潘修平、侯太領（2017），中國家族信託原理與實務，北京：知識產權出版社。
賴源河、王志誠（2002），現代信託法論，北京：中國政法大學出版社。
藍承烈、楊震（1993），繼承法新論，哈爾濱：黑龍江教育出版社。
韓良（2018），家族信託法理與案例精析，北京：中國法制出版社。
謝玲麗等（2015），家族信託-全球視野下的構建與應用，廣州：廣東人民出版社。
謝玲麗等（2018），對話家族信託，廣州：廣東人民出版社。
(二)期刊論文
一鶴（2020），侯耀文遺產糾紛案審理始末，法庭內外，2020年11月，頁15-20。
丁偉（2020），後《民法典》時代中國國際私法的優化，政法論壇，第38卷第5期，頁35。
王志誠（2018），信託制度在高齡化社會之運用及發展趨勢，月旦法學，201805， 頁68-92。
王志誠（2020），家業傳承之模式選擇--閉鎖性公司與家族信託結合模式之運用及注意事項，月旦法學，202003，頁76-99。
王利明（2013），繼承法修改的若干問題，社會科學戰線，2013年7期，頁178。
王健安（2020），光靠遺囑並無法完成財富與企業傳承──從法律實務看遺囑重點，月旦會計實務研究，第31期，頁27-33。
王葆蒔、吳雲煐（2020），《民法典》遺產管理人制度適用問題研究，財經法學，2020年6期，頁60-62。
王楠（2015），海峽兩岸涉外遺囑繼承的法律適用之比較，法制博覽，2015年16 期，頁262。
王歌雅（2020），《民法典·繼承編》: 編纂爭議與制度抉擇，法學論壇，2020年第1期，頁118-122。
尹煒傑（2019），信託理念的興起、發展與我國的繼受，社會科學動態，2019年10期，頁96。
朱子勤（2000），涉外遺囑繼承的法律適用，人民司法，2000年4期，頁36-37。
那力（2014）。他山之石：遺產稅問題的海外視野。月旦財經法雜誌，第35期， 頁27-54。
李宏（2013），遺囑繼承制度的價值悖論—兼論我國《繼承法》遺囑自由的合理定位，吉首大學學報（社會科學版），第34卷第2期，頁51。
李欣（2011），.中外配偶法定繼承權之考察評析，學術界，2011年3期，頁218。
李智、徐元強（2015），家族信託功能演繹與建構的法理審視，雲南師範大學學報，第47卷第5期，頁83-85。
李智仁（2018），芝麻開門！財富管理的中國模式與趨勢。月旦會計實務研究，201805，頁154-165。
李嬋（2020），淺析配偶法定繼承順序與應繼分額制度，遼寧經濟，2020年3期，頁66-67。
呂玉豐（2014），家族信託初探——以《信託法》的品格為中心，中國銀行法學研究會信託法專業委員會會員通訊（第二期），頁43-56。
呂晶晶（2014），家族信託的「中國版圖」，金融博覽(財富)，2014年8期，頁43-45。
吳光陸（2015），涉台繼承糾紛，中國律師，2015年5期，頁16-17。
吳政（2015），家族信託:一種全新的財富配置理念，清華金融評論，2015年12期，頁92-93。
吳國平（2011），我國遺囑繼承制度的不足與完善，南通大學學報.社會科學版，第27卷第1期，頁44。
吳國平（2011），海峽兩岸遺囑形式及效力規則比較與大陸相關立法之重構，廣西大學學報: 哲學社會科學版，2011年2期，頁 61。
吳學敏（2019），資管行業基礎法律關係之厘清與法律框架構建，海南金融 ，2019年4期，頁42。
邱峰（2014），家族財富傳承最佳之選——家族信託模式研究，新金融 ，2014年12期，頁36。
周振鋒（2020），從臺灣家族爭產案件談家族財富與企業傳承──兼比較公司與信託制度，月旦民商法雜誌，202009，頁46-62。
郝琳琳（2014），信託規避遺產稅的立法應對，稅收經濟研究，2014年2期，頁56。
紀欣（2004），簡介美國繼承法中配偶選擇權的最新發展，全國律師，第8卷第8期，頁32。
馬新彥，黃海洲（2014），英美法遺產信託制度研究——兼論我國遺產繼承制度的完善，求是學刊，第41卷第1期，頁76-77。
袁吉偉（2013），生命週期、財富傳承與家族信託——長期視角下的家族財富發展研究，內蒙古金融研究,2013年10期，頁48-49。
莊婷婷（2020），淺析公序良俗原則與遺囑繼承的衝突及解決方法，法制博覽，2020年8月，頁90。
夏廣秀（2011），中美法定繼承制度比較研究，法制與社會，2011年20期，頁57。
徐偉功（2019），《涉外民事關係法律適用法》實施研究，2019年，頁386。
徐衛（2013），規避遺產稅的信託行為：否定抑或寬容一寫在未來遺產稅開徵之前，上海財經大學學報，2013年4期，頁40-47。
徐衛（2013），揮霍信託與我國信託制度完善：揮霍問題的私人治理，上海交通大學學報，2013年5期，頁27-34。
陳予燕（2014），家族財富信託興起，理財，2014年7期，頁26-27。
陳法（2012），論我國公證遺囑適用的效力位階，現代法學，2012年5期，頁 63-69。
陳葦（2002），我國法定繼承制度的立法構想，現代法學，2002年3期，頁96-103。
陳葦（2019），中國私營企業主的法定繼承:觀念與習慣調查及其立法啟示，私法研究，2019年5期，頁181-198。
陳葦、冉啟玉（2008），外國無遺囑繼承人範圍與順序比較研究，家事法研究，2007年卷（總第3卷），頁183。
陳葦、冉啟玉（2013），完善我國法定繼承人範圍和順序立法的思考，法學論壇，2013年2期，頁52-57。
陳葦、杜江湧（2002），我國法定繼承制度的立法構想，現代法學，2002年3期，頁99-100。
陳葦、李豔（2018），論我國民法典「繼承編」法定繼承制度之立法完善——基於四川省民眾法定繼承觀念與遺產處理習慣的問卷調查，學術論壇，2018年4期，頁109-110。
陳葦、董思遠（2017），民法典編纂視野下法定繼承制度的反思與重構，河北法學，2017年6期，頁16。
陳葦、賀海燕（2020），論民法典繼承編的立法理念與制度新規，河北法學，第38卷第11期，頁36。
孫驥韜（2019），論遺囑制度在《民法典·繼承編》中的體系定位，學習與探索，2019年第9期，頁97。
盛常寶（2014）。我國涉外法定繼承和遺囑繼承的法律適用。科技致富向導，2014年14期 ，頁292 。
張大為（2020），臺灣家族信託法律架構之研究，月旦財經法雜誌，202005，頁163-197。
張玉敏（2012），法定繼承人範圍和順序的確定，法學，2012年8期，頁15－20。
彭宇翔（2015），基於案例剖析的家族信託模式研究，法制博覽，2015年10期，頁77-78。
楊立新、和麗軍（2013），我國配偶法定繼承的零順序改革，中州學刊，2013年1期，頁47-51。
楊阿麗（2020），我國信託財產獨立性之法理分析，天中學刊，第35卷第5期，頁52-53。
楊洋（2019），論我國配偶法定繼承順序的立法改革，民商法爭鳴，2019年1期，頁132-150。
楊崇森（2017），美國繼承法之理論與運作，月旦法學雜誌，第261期，頁152。
趙春（2019），民法典編纂視野下的遺囑形式及其形式要件完善，北方法學，2019年4期，頁68-69。
蔡望楠（2019），對我國民法典繼承編編纂的思考——基於各國法定繼承制度比較，時代報告，2019年8期，頁124-125。
鄭孰強（2013），英美浪費者信託法律問題研究，北京化工大學學報（狂會科學版），2013年4期，頁19-25。
樓建波（2019），信託財產關係與物權法原則的衝突：兼論信託財產關係的民法典表達，交大法學，2019年2期，頁5–22。
劉宏（2019），我國涉外遺囑繼承法律適用的立法、理論與實踐，中國政法大學學報，2019年5期，頁109。
劉耀東（2013），遺囑執行的比較法研究，東方法學，2013年第2期，頁66。
冀激吏（2009），信託制度的歷史演進及在中國的繼受，經濟師，2009年10期，頁20。
韓良（2015），家族信託法理問題探析，當代金融家，2015年7期，頁88-91。
韓良（2015），家族信託設立的有效性芻議，當代金融家，2015年9期，頁109。
韓良（2020），財富管理與財富傳承的新時代，家族企業，2020年7期，頁2。
譚菲（2018），中美未亡配偶繼承制度比較研究，北方工業大學學報，第30卷第3期，頁14-16。
(三)博碩士學位論文
王哲（2007），涉外法定繼承若干法律問題研究，中國政法大學碩士論文。
李君鳴（2015），論我國信託合同中委託人的權利邊界，西南政法大學碩士論文。
吳丹（2010），美國無遺囑繼承制度研究，湖南師範大學碩士論文。
周惠潔（2017），論我國涉外法定繼承公證及其法律適用，上海社會科學院碩士論文。
馬露（2017），論法定繼承範圍與順序，華東政法大學碩士論文。
陶倩（2020），家族信託基本法律問題研究，外交學院碩士論文。
崔琳（2016），家族信託案例研究，對外經濟貿易大學碩士論文。
張毅（2019），我國家族信託涉稅法律問題研究，西南政法大學碩士論文。
趙濤（2017），海外家族信託的理論與實踐及其對中國的啟示，中國社會科學院研究生院博士論文。
潘瀅（2018），我國家族信託主要法律困境及其完善，上海交通大學碩士論文。
薛貝妮（2016），我國家族信託法律問題研究，華東政法大學博士論文。
(四)政府或組織報告、出版品
2010年第六次全國人口普查主要數據公報（第1號）(stats.gov.cn)，最後訪問時間2021年4月25日。
(五)網路資料
從肯尼迪家族傳承之道看信託的魅力。小增微論，第十期。取自http://finance.sina.com.cn/money/fund/jjzl/2020-08-25/doc-iivhuipp0501391.shtml（最後訪問日：2021年5月17日）
北京銀行家族信託公司試水房產傳承，21世紀經濟報導，https://www.sohu.com/a/1207564_117426（最後訪問日：2021年5月20日）
雇兇殺人的億萬富豪袁寶璟被執行死刑前的遺言被法院確認為口頭遺囑。http://www.dyzxw.org/html/article/200709/28/36970.shtml（最後訪問日：2021年5月26日）
胡潤研究院2020年發佈的《胡潤財富報告》，
https://www.hurun.net/zh-CN/reports/Detail?num=O37XUUGER51W（最後訪問日：2021年7月20日）。
中國私人銀行發展報告（2020）暨中國財富管理行業風險管理白皮書精品報告2020，https://download.csdn.net/download/xiaomaodiaoyu520/17362556（最後訪問日：2021年6月20日）。
德勤&慧穀：2020中國家族企業白皮書，
http://www.199it.com/archives/1181982.html,（最後訪問日：2021年6月21日）。
歐洲王室家族的千年經營訣，http://www.360doc.com/content/20/0309/19/56284817_897998745.shtml(最後訪問日：2021年6月17日)。
招商銀行和貝恩公司聯合發布,《2013中國私人財富報告》,http://images.cmbchina.com/cmbcms/201305/ddb302a7-6b57-42d9-9baa-2f9c956631b5.pdf （最後訪問日：2021年7月30日）
七國集團達成重磅協議，「避稅天堂」都慌了！https://news.sina.com.cn/w/2021-06-06/doc-ikqciyzi8026834.shtml,(最後訪問日：2021年6月29日)。
二、外文文獻
Ames, James Barr, The Origin of Uses and Trusts, 21 Harv. L. Rev. 261 (1908).
Ausness, Richard C., Non-Charitable Purpose Trusts: Past, Present, and Future, 51 Real Prop. Tr. & Est. L.J. ,321 (2016).
Avini , Avisheh,The Origins of The Modern English Trust Revisited, 70 Tul. L. Rev. 1139-1163(1996).
Bowman, Scott A. & Malec, Brian M., Florida Family Trust Companies: Tax and Nontax Considerations, 89-Mayfla. B.J. 42-46 (2015).
Densen, Gregory T., Trust Protectors: Powers, Capacity, and Selection, 41-Sep Colo. Law. 63 (2012) .
Dukeminier, Jesse & Krier, James E., The Rise of the Perpetual Trust, 50 Ucla L. Rev. 1303-1343(2003) .
Goodwin,I ris J., How the Rich Stay Rich: Using a Family Trust Company to Secure a Family Fortune, 40 Seton Hall L.Rev. 467-492(2010).
Langbein, J H,The Uniform Trust Code: Codification ofthe Law of Trusts in the United. States, 15 Tr. L.Int`l 66-82(2001) .
Sitkoff, Robert H., The Lurking Rule Against Accumulations of Income, 100 N.W. U. L. Rev. 501-516(2006). |
| Description: | 碩士
國立政治大學
法律科際整合研究所
107652027 |
| Source URI: | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0107652027 |
| Data Type: | thesis |
| DOI: | 10.6814/NCCU202101691 |
| Appears in Collections: | [法律科際整合研究所] 學位論文
|
Files in This Item:
| File |
Description |
Size | Format | |
|---|
| 202701.pdf | | 1326Kb | Adobe PDF2 | 0 | View/Open |
|
All items in 政大典藏 are protected by copyright, with all rights reserved.
|
