English  |  正體中文  |  简体中文  |  Post-Print筆數 : 27 |  Items with full text/Total items : 111300/142217 (78%)
Visitors : 48234835      Online Users : 560
RC Version 6.0 © Powered By DSPACE, MIT. Enhanced by NTU Library IR team.
Scope Tips:
  • please add "double quotation mark" for query phrases to get precise results
  • please goto advance search for comprehansive author search
  • Adv. Search
    HomeLoginUploadHelpAboutAdminister Goto mobile version
    政大機構典藏 > 法學院 > 法律學系 > 學位論文 >  Item 140.119/32850
    Please use this identifier to cite or link to this item: https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/32850


    Title: 我國公開發行公司內部監控模式之變革與展望-兼論美國法之審計委員會制度
    Authors: 謝昀璉
    Contributors: 劉連煜
    謝昀璉
    Keywords: 公司治理
    審計委員會
    內部監控
    獨立董事
    一元制
    二元制
    單軌制
    雙軌制
    OECD
    監察人
    日本公司法
    公開發行公司
    Date: 2006
    Issue Date: 2009-09-17 14:34:58 (UTC+8)
    Abstract: 2006年1月11日公布之證券交易法修正條文,正式將「獨立董事」、「審計委員會」等制度納入我國公開發行公司法制中,因此,我國目前公開發行公司的董事會,可分為三種型態:第一種是傳統的董事會,不設獨立董事,僅設董事會及監察人;第二種是設立獨立董事,且同時設有監察人;第三種類型則是有董事會及審計委員會,但無監察人。
    這樣劇烈的變革,毫無疑問地,勢必將對我國公司治理法制中內部監控機關之設置帶來深刻的影響。譬如說:獨立董事與監察人二者並用,是否在組織機制層面上會疊床架屋,其相互間之權責會否不易界定而混淆不清,進而相互推諉?監察人和審計委員會之間是否為可相互取代之制度?二者設計的目的、監控方法和範圍在本質上有何異同?又如何的設計才能確保其「獨立性」和監控機能的有效發揮,但又不致陷入只會除弊不會興利的刻板印象?2006年修正之證券交易法的相關條文,其優劣為何,是否尚有不足之處仍待補充?本文即以此為研究方向,進行探討,惟鑑於國內研究監察人之專著專文已汗牛充棟,故本文著重於介紹此次證券交易法所正式引進之審計委員會制度在美國法下之相關規範及運作情形,並就引進獨立董事和審計委員會制度須搭配之相關配套措施及監察人制度之改善等相關問題提出淺見。
    針對以上三種模式,本文認為,在模式二下的獨立董事,有責無權,頂多只能在董事會中扮演「諍友」的角色,其力量之極限亦僅止於透過公開其「諍言」來引起外部力量對公司之注意與監督。此種逐步、分階段實施獨立董事制度之設計,雖然優點是對企業之衝擊較小,但壞處是使得獨立董事制度的健全性,仍有很大的進步空間 。蓋立法者若真希望獨立董事能發揮其監督功能,則至少要讓其權責相符,如此一來功能性委員會之運作配合便是不能少的,且尚須使獨立董事能占董事會及功能性委員會之多數,才能使其較無懼地發揮監督之功能,此亦為國外法制之發展趨勢 。因此,此種既非純粹雙軌制亦非純粹單軌制之過渡階段的模式二設計,將來修法時實宜予以廢除,改由公司從經過修法補強完備之模式一(即水平式雙軌制)或模式三(即單軌制)中,依公司本身之需求,選擇適用其一,如此一來不但可避免現行架構上之混亂,亦符「公司自治」之法理。
    而關於現行模式一下尚存如監察人之專業性、獨立性不足,欠缺對內、外審計單位之人事權及相關權責執行規定不夠細緻與選任方式不甚理想等缺失部分,本文建議可透過確立監察人獨立性資格;改善監察人提名、選任、報酬決定機制;賦予監察人辭任時之意見陳述權及引進監察人會等方式加以改進。
    至於模式三之部分,本文則建議透過明確劃分董事會、管理階層及審計委員會之責任範圍;引進獨立董事責任免除或減輕之機制;明文要求公司應同時設置提名委員會及報酬委員會;加重對金融犯罪之處罰與設立專責法庭及禁止違反相關規定者轉任至其他發行公司擔任董事或經理人和引進預警機制等方法,以補強現制未臻完美之處,期使單軌制能真正於我國法制中落地生根、成長茁壯。
    Reference: 一、中文文獻:
    (一)專書論著(依作者姓名筆畫順序排列):
    王仁宏教授祝壽論文集編輯委員會編輯,商事法暨財經法論文集-王仁宏教授六十歲生日祝賀論文集,元照出版,台北:1999年。
    王文宇,公司法論,元照出版, 台北:2003年10月。
    王志誠等,融整法學的經驗與見證—邱聰智、張昌邦教授六秩華誕祝壽論文集,元照出版,台北:2006年9月。
    王泰銓,公司法新論,三民書局,台北:2002年,增訂2版。
    余雪明,證券交易法,中華民國證券市場發展基金會編印,1980年7月。
    吳樂群、周行一、施敏雄、陳茵琦、簡淑芬,公司治理-董事及監察人如何執行職務,財團法人證券暨期貨市場發展基金會,台北:2004,二版。
    呂榮海、陳昭華、王碧雲、顧立雄、王慧芬編著,公司法修正理由詳論,植根法學叢書,台北:1980年7月。
    李建偉,獨立董事制度研究-從法學與管理學的雙重角度,中國人民大學出版社,北京:2004年11月。
    李維安等,美國的公司治理:馬奇諾防線,中國財政經濟出版社,北京:2003年7月。
    周行一,外部公司治理-資訊揭露與接管市場,公司治理研究報告第4冊,社團法人中華民國公司治理協會,台北:2003年10月。
    林咏榮,商事法新詮(上冊),五南,台北: 1982 年6 月,12 版。
    武憶舟,公司法論,作者自版,1998年。
    社團法人台灣法學會主編,台灣法學新課題(三),元照,台北:2005年11月。
    社團法人台灣法學會主編,台灣法學新課題(一),元照出版,台北:2003年。
    柯芳枝,公司法論(上),三民書局,台北:2002年,增訂五版。
    柯芳枝,公司法論(下),三民書局,台北:2002年,增訂五版。
    梁宇賢、劉興善、柯澤東、林勳發合著,商事法精論,今日書局,台北:1998年11月,初版。
    陳春山,公司治理法制及實務前瞻,學林出版,台北:2004。
    陳春山,企業管控與投資人保護—金融改革之路,元照出版,2000年5月。
    曾宛如,公司管理與資本市場法制專論(一),學林文化事業有限公司,台北:2002 年10 月。
    黃銘傑,公開發行公司法制與公司監控-法律與經濟之交錯,元照出版,台北:2001年11月;
    楊敏華,企業與法律-公司治理之董監制度研究,社團法人中華公司治理協會出版,台北:2004年。
    葉保強,企業倫理,五南出版,台北:2005初版。
    廖大穎,公司法原論,三民書局,台北:2002年,初版。
    廖大穎,證券市場與股份制度論,元照,台北:1999年5月。
    銀行內部控制與內部稽核編輯委員會,銀行內部控制與內部稽核,台灣金融研訓院出版,台北:2006年。
    劉紹樑,從莊子到安隆:A+公司治理,天下雜誌股份有限公司出版,2002年11月初版。
    劉連煜,公司法理論與判決研究(二),三民書局,台北:1998年4月。
    劉連煜,公司法理論與判決研究(三),作者自版,台北:2002年5月。
    劉連煜,公司法理論與判決研究(四),元照出版,台北:2006年4月。
    劉連煜,公司監控與公司社會責任,五南書局,台北:1995年9月
    劉連煜,新證券交易法實例研習,元照出版,台北:2006年2月,增定四版。
    鄭玉波著,劉連煜增訂,公司法,三民,台北:2000年10月,增定六版。
    賴英照,公司法論文集,中華民國證券市場發展基金會,1994年3月。
    賴英照,股市遊戲規則:最新證券交易法解析,作者自版,台北:2006年2月。
    賴英照大法官六秩華誕祝賀論文集編輯委員會,現代公司法制之新課題─賴英照大法官六秩華誕祝賀論文集,元照出版,台北:2005年8月。
    賴源河、王仁宏、王秦銓,曾宛如、王文宇、余雪明、黃銘傑、林仁光、劉連煜、梁宇賢、林國全、王志誠、柯芳枝合著,新修正公司法解析,元照出版,台北:2002年3月,2版。
    賴源河、王志誠等著,萬國法律基金會,公司法治全盤修正計畫報告,第5冊,2003年。
    謝易宏、陳德純合著,後安隆時代的一線曙光?-論2002年美國企業改革法對公司治理之影響,瑞興圖書,台北:2004。
    羅怡德,企業組織法論集,輔仁大學法學叢書(14),作者自版,台北:1992 年12 月。
    (二)翻譯書籍(依作者姓名筆畫順序排列):
    Howard Schilit著、陳儀譯,識破財務騙局的第一本書(Financial Shenanigans, 2/e),麥格羅希爾,台北:2002年9月。
    John L Colley, Jr., Jacqueline L. Doyle, George W. Logan., Wallace Stettinius著,陳正芬、戴至中譯,公司治理簡單講(What is Corporate Governance),麥格羅希爾出版,台北:2005年7月。
    Martin Lowy著, 劉燕譯,公司治理:公眾公司董事指南(Corporate Governance For Public Company Directors),法律出版社,北京:2005年8月。
    于敏、楊東譯,王保樹主編,最新日本公司法,法律出版社,北京:2006年5月。
    于敏譯,日本公司法現代化的發展動向,社會科學文獻出版社,北京:2004年11月。
    陸年青、許冀湯譯,現代股份公司與私有財產,台灣銀行經濟研究室,台北:1981年8月。
    劉連煜譯,美國模範商業公司法,五南圖書,台北:1994年。
    (三)期刊論文(依作者姓名筆畫順序排列):
    Stephen Wagner, Lee Dittmar著,戴志中譯,沙氏法案的意外收穫(The Unexpected Benefits of Sarbanes-Oxley),哈佛商業評論中文版,第55期,2006年4月。
    王文宇,從公司治理論董監事法制之改革,臺灣本土法學雜誌,第34期,2002年5月。
    王文宇,設立獨立董監事對公司治理之影響,法令月刊,第56卷第1 期,2005年1月。
    王文宇,論董事與公司間交易之規範,政大法學評論,第62期,1999年12月。
    王光遠、劉秋明,審計委員會制度的國際變革,中國注冊會計師,2003年12月。
    王志誠,不合營業常規交易之判定標準與類型,政大法學評論,第66 期,2001 年6 月。
    王志誠,公司之章程與自治,月旦法學教室,第23期,2004年8月。
    王志誠,公司負責人之概念與地位,月旦法學教室,第24期,2004年10月。
    王志誠,美國公司經營機關之改造與啟發-兼論我國引進外部董事制度之基本課題,證券暨期貨管理,第16卷第11期,1998年11月。
    王志誠,論股份有限公司之監察機關-兼評我國監察人制度之立法動向,證券管理,第13卷第1期,1995年1月。
    王瑛,對審計委員會的制度反思與規則檢討,證券市場導報,2002年9月號。
    何曜琛,公司治理與公開發行公司董事之告知義務-以美國法為中心,華岡法粹,第30 期,2003年12月。
    余雪明,台灣新公司法與獨立董事(上),萬國法律,第123期,2002年6月。
    余雪明,台灣新公司與獨立董事(下) ,萬國法律,第124期,2002年8月。
    余雪明教授之發言,投資人保護法研討會-公益(或獨立)董事制度之採討,月旦法學雜誌,第42 期,1998 年11 月。
    吳樂群,從金融風暴省思監察人制度的興與革,會計研究月刊,第159期,1999年12月。
    李春安、吳欽衫、葉麗玉,所有權結構與公司非法行為關係之研究-以臺灣股票上市公司為例,證券市場發展,第14卷第4期。
    李智仁,落實金融機構之公司治理-以機關改造與資訊揭露為中心,財稅研究,第38期,2006年3月。
    林仁光,公司治理之理論與實踐-經營者支配或股東支配之衝突與調整,國立臺灣大學法學論叢,第33卷第3期,2004年5月。
    林仁光,公開發行公司內部監控機制之變革-兼論2005年證券交易法修正重點,月旦法學雜誌,第130期,2006年3月。
    林仁光,董事會功能性分工之法制課題-經營權功能之強化之內部監控機制之設計,國立臺灣大學法學論叢,第35卷第1期,2006年1月。
    林仁光,論經營者誠信、內部控制、內部稽核制度與公司治理,月旦法學,106期,2004年3月。
    林國全,公司經理人之概念,台灣本土法學雜誌,第48期,2003年7月。
    林國全,董事會決議成立要件,臺灣本土法學,第68期,2005年3月。
    林國全,監察人修正方向之檢討-以日本修法經驗為借鏡,月旦法學,第73期,2001年6月。
    林瓊瀛,公司治理與主管薪酬之關連,資誠通訊-企業薪酬制度的設計與管理,2005年8月。
    柯承恩,我國公司監理體系之改建與建議(上),會計研究月刊,173期,2002年4月。
    柯承恩,我國公司監理體系之問題與改進建議(下),會計研究月刊,第174期,2002年5月。
    柯芳枝,日本法上外部監察人制度之探討,台大法學論叢,第25卷第1期,1995年10月。
    范瑞華,外部審計人員對企業內部控制之責任-以審計學觀點出發,萬國法律,第122期,2002年4月。
    張心悌,公開發行公司高階經理人報酬決定與監督之研究,臺北大學法學論叢,2006年6月。
    陳彥良,股東會、董事會、監事會於德國公司治理法典中法規範地位之探討,政大法學評論,第89期,2006年2月。
    陳彥良,股東會決議之限制─以股份有限公司為中心,證券暨期貨月刊,第24卷第4期,2006年4月。
    陳春山,公司治理之自律制度改造,軍法專刊,第51 卷第2 期,2005年2月。
    陳祈願,我國會計師獨立性及責任之研究-美國沙班斯法之啟示(下),證券櫃檯,2005年8月。
    陳祈願,我國會計師獨立性及責任之研究-美國沙班斯法之啟示(上),證券櫃檯,2005年6月。
    陳祈願,我國會計師獨立性及責任之研究-美國沙班斯法之啟示(中),證券櫃檯,第109期,2005年7月。
    陳美菊,美國公司治理,經濟研究,第4期,2003年12月。
    陳茵琦,我國公司治理制度之推動,證券暨期貨管理,第21卷第4期,2003年4月。
    陳紫雲,公司治理-不獨立之獨立董事與執行主管及董事薪津過高問題,會計研究月刊,247期,2006年6月。
    陳錦旋,公司治理與獨立董事之法制與實務問題(三),集保,第136期,2005年3月。
    陳麗娟,從德國「公司治理規約」論我國的監察人制度,臺灣本土法學雜誌,第78期,2006年1月。
    陳錫龍,強化我國金融業公司治理,收錄於《金融監理與風險管理選輯》,中央銀行出版,2006年。
    陸一,與時俱進的OECD—簡評2004 版,OECD 公司治理準則,腦庫快參,第26 期,2004年8月。
    喬春華,審計委員會職責的新發展,審計與經濟研究,第20卷第2期,2005年3月。
    彭淑菁,淺談「公開發行公司年報應行記載事項準則」強化資訊揭露及相關配套機制推動情形,證券暨期貨月刊,第25卷第3期,2007年3月。
    曾宛如,我國有關公司治理之省思-以獨立董監事法制之改革為例,月旦法學,第103期,2003年12月。
    黃惠雯,談證券交易法引進獨立董事及審計委員會等制度之緣起及重點,證券暨期貨月刊,第24卷第3期,2006年3月。
    黃銘傑,公司監控與監察人制度改革論—超越「獨立董事」之迷思,台大法學論叢,第29卷第4期,2000年7月。
    葉銀華,台灣公司治理的問題與改革之道,證管雜誌,第二十卷第十一期,2002年11月日出版。
    葉銀華、蘇裕惠、柯承恩、李德冠,公司治理機制對於關係人交易的影響,證券市場發展,2004年1月。
    楊竹生,論董事注意義務中監督公司業務執行之義務,中原財經法學,第13期,2004年12月。
    廖義剛,國外關於審計委員會的實證研究回顧,中國註冊會計師,2004年7月號。
    廖大穎,企業經營與董事責任之追究-檢討我國公司法上股東代表訴訟制度,經社法制論叢,2006年1月。
    趙冠瑋,美國2002年沙氏法案之介紹與比較-以會計師執業為核心,法令月刊,2005年11月。
    劉紹樑,公司治理的理念、現況與改革,證券暨期貨管理,第21卷第4期,2003年4月。
    劉連煜,公開發行公司董事會、監察人之重大變革-證交法新修規範引進獨立董事與審計委員會之介紹與評論,台灣本土法學雜誌,第79期,2006年2月。
    劉連煜,如何強化股份有限公司監控制度,證交資料,第406期,1996年2月15日。
    劉韻僖、葉匡時,企業監控之研究,經濟情勢暨評論,第5卷第1期,1999年6月。
    鄭小敏,OECD公司治理準則(2004),收錄於趙旭東主編,公司法評論,2005年第1輯,人民法院出版社。
    鄭桓圭,從恩龍破產事件探討公司治理與財務會計制度,今日會計,第86期,2002 年3月。
    賴源河,我國戰後公司法之變遷及其展望,收錄於戰後終日法學變遷與展望研討會專刊,中國比較法協會發行,1987年11月。
    戴銘昇,2004年經濟合作發展組織公司治理原則(譯著),全國律師,第9卷7期,2005年 7月。
    戴銘昇,2006年證券交易法修正之重點評析,法令月刊,第57期第3卷,2006年3月。
    蘇裕惠、葉銀華,強化公司管治機制之探討,主計月報,第87卷第5期,1999年5月。
    (四)研究報告、研討會論文(依筆畫順序排列):
    立法院公報,第94卷第75期,2005年12月6日。
    李建然、廖秀梅、廖益興,股權結構、董事獨立性與企業經營績效之研究,發表於第十二屆會計理論與實務研討會,中華會計教育學會及成功大學主辦,2003年11月。
    楊光華,機構投資人與公司管理,國科會81、82年度法律學門專題計畫研究成果發表會會議資料,1995年4月21日。
    諸葛祺、張文毅、彭桂星、溫鵬榮,我國與中國大陸、香港、新加坡、日本及美國證券承銷制度比較分析研究,臺灣證券交易所研究報告,1998年11月。
    (五)學位論文(依作者姓名筆畫順序排列):
    元成璋,公司董事義務與責任之研究-以企業併購法為中心,東吳大學法律學研究所碩士論文,2004 年6 月。
    王志誠,論公司員工參與經營之制度-以股份有限公司經營機關之改造為中心,政治大學法律學研究所博士論文,1998年10月。
    朱日銓,論我國公司內部監控模式之改造,國立台北大學法律研究所碩士論文,2001年9月。
    吳姿璉,論股份有限公司經營者與公司間利益衝突交易—以關係人交易為核心,國立政治大學法律研究所碩士論文,2000 年7月。
    吳美儀,股份有限公司選任外部董事監察人機制之研究,私立世新大學法律學研究所碩士論文,2003 年12 月。
    吳碧雲,董事的注意義務,中原大學財經法律學系碩士學位論文,2005年7月。
    林君玲,企業財務危機預警資訊之研究-考慮公司監理因素,國立臺灣大學會計學研究所碩士論文,1999年。
    邱立源,英美法上商業判斷法則適用與供應鏈關係之探討,世新大學法律學系碩士論文,2004年。
    胡浩叡,股份有限公司內部機關之研究—以權限分配與公司治理為中心,國立臺灣大學法律學研究所碩士論文,2002年。
    桂芳,基於公司治理需求下的審計委員會制度問題研究,湖南大學會計學院碩士論文,2004年10月。
    張旭玲,我國股票上市公司股權結暨經營績效之研究,國立成功大學會計學系碩士論文,1998年6月。
    許美麗,股東代為訴訟制度之研究,國立政治大學法律研究所博士論文,1998年9月。
    許復欣,董事信託義務之研究-以注意義務為中心,中原大學財經法律系碩士論文,2001年6 月。
    陳金鈴,臺灣上市公司股權結構之研究分析,國立成功大學會計學系碩士論文,1997年6月。
    陳炳寬,從美國法制論我國公司治理法制之建構,中原大學財經法律研究所碩士論文,2004年7月。
    陳國華,董事忠實義務之研究,輔仁大學法律學研究所碩士論文,1997 年6 月。
    陳肇鴻,由經濟觀點論董事之行為規範與責任制度,國立臺灣大學法律學研究所碩士論文,2000年。
    陳耀國,我國股份有限公司內部治理機制之探究-以公司法基礎理論與法制架構為中心,國立高雄大學法律學系碩士論文,2005年。
    陳纘華,股份有限公司內部監控制度之研究-以監察人制度為中心,東吳大學法律學系博士論文,2004年。
    傅迺婷,二十一世紀公司治理的探索—台灣、美國比較性的觀點,中原大學會計學系研究所碩士論文,2004年。
    曾小青,公司治理、受託責任與審計委員會制度之研究-兼論信息披露問題,廈門大學會計學博士論文,2003年4月。
    楊忠蓮,公司治理機制中審計委員會制度研究—基於我國公司成立審計委員會動機的實證研究,上海財經大學會計學博士論文,2004年。
    楊明佳,論我國股份有限公司內部監控設計之改造-以公司監控理論為中心,國立台北大學法學學系碩士論文,2002年。
    楊麗弘,台灣上市公司股權結構與經營績效研究,長庚大學/管理學研究所碩士論文,1999年7月。
    廖文華,金融機構公司治理之內部控制機制,中原大學財經法律研究所碩士論文,2005年2月。
    裴敏麗,由監察人制度探討監察人之監察程序,臺灣大學會計學研究所碩士論文,2005年。
    蔡昇嘉,股份有限公司內部管控法律規範之研究,東吳大學法律學研究所碩文論文,2003 年8月。
    鄭子俊,論公開發行股票公司之公司治理機制—以日本經驗為借鏡,中國文化大學法律學研究所碩士論文,2003年。
    (六)報章雜誌(依筆畫順序排列):
    Andreas Lauritzen,組織變革與管理,工商時報,2006年4月20日,D3版。
    今周刊,492期,2006年5月,available at http://210.64.14.59/winwinsp/070320benq/article5_2.htm
    台積電決設審計委員會,2006年5月17日,經濟日報,C3版。
    台灣大不再選監察人,2006年6月16日,聯合報,B2版。
    李存修,從數字解讀獨立董監事,2006年4月18日,經濟日報,A12版,觀點。
    周添城,「如何推動公益董監事制度」, 1999年2月14日,工商時報,第16版。
    股東行動主義 小兵立大功,2006年12月5日,經濟日報,A13版。
    金控自願設審委會:加分,2006年5月26日,經濟日報,B4版。
    金管會新措施 董監酬勞級距揭露姓名 兩年內上路,2006年12月12日,工商時報,A7版。
    國巨:今年業績 逐季成長,2006年6月15日,聯合報,B6版。
    國泰金設審委會:開先例,2006年6月10日,經濟日報,A4版。
    陳添枝:經營層搞鬼 獨立董事難為,中國時報,公與義研討會,A8版,2006年5月29日。
    黃銘傑,公司治理 幾近破功,中國時報,2006年6月30日,A19版。
    葉銀華,公司治理:如何創造與公平分配公司價值?讓管理階層擁有執行策略的人事權與決策權,但將確保財務資訊透明與管理階層績效考核的相關權力,授予獨立董事,2006年5月5日,工商時報,D3版。
    葉銀華,公司治理:獨立董事要靠膽量與智慧,爭取股東權益;獨立董事在參與董事會決策時,心中要有股東,決策時要以全體股東權益為依歸;而這個判斷標準可以經營判斷法則來認定,工商時報,2006年6月23日,D3版。
    葉銀華,葉銀華看問題:獨不獨立的疑問?,2006年4月26日,經濟日報,A12版,觀點。
    葉銀華,葉銀華談制度:監督人須擁有監督事項決策權,2006年4月5日,經濟日報,A12版,觀點。
    董監事責任險日漸盛行,2003年8月29日,中國時報,B5版。
    董監酬勞揭露 三階段改革,2006年12月12日,經濟日報,A4版。
    鄭桓圭,公司治理論壇:發揮監察人功能,2003年3月15日,經濟日報,6版。
    賴英照,證券市場遊戲規則剖析(12),2006年5月22日,經濟日報,A12版。
    賴英照,證券市場遊戲規則剖析(九):單軌、雙軌、獨立─公司治理之二,2006年5月1日,經濟日報,A12版,。
    證期局:董監酬勞應加強揭露 今舉辦座談會,以「維持現狀彙總揭露」、「個別揭露」兩案並列,開放討論,2006年11月21日,工商時報,A4版。
    (七)網路資源(依筆畫順序排列):
    王光遠、劉秋明,審計委員會制度的國際變革,available at http://cpa.esnai.com/asp/news/printfile.asp?id=8969
    李俊峰,董事及高級管理者責任保險與我國證券民事責任,available at http://www.law-lib.com/lw/lw_view.asp?no=1192&page=2
    金融監理管理委員會證期局,證券交易法修正條文關於公司治理相關議題問答集。Available at http://www.otc.org.tw/storage/education_event/1-950426.doc
    香港證監會,企業管制常規守則。Available at http://www.hkex.com.hk/rule/index/rulesandguidelines_c.htm
    香港交易所,證券上市規則,available at http://www.hkex.com.hk/rule/listrules/listrules_c.htm
    二、英文文獻:
    (一)專書論著(依字母順序排列):
    Adolf A.Berle,jr.& Gardincr C.Means,The Modern Corporation And Private Property (1968).
    Alan R. Palmiter, Corporations, Examples And Explanations, Aspen Publishers, 4th (2003).
    Arthur H. Bill , Audit Committee Guide: A Source Of Information For Audit Committees Of Public Company Boards Of Directors, Bowne & Co., Inc. (2006).
    Braiotta, Louis , The Audit Committee Handbook, Wiley ( 2004).
    Catherine L. Bromilow, Barbara L. Berlin, Audit Committee Effectiveness- What Works Best, The Institute of Internal Auditors Research Foundation (2005).
    Corporate Governance: A Framework for Implementation-Overview, World Bank (1999).
    Frank M. Burke, Dan M. Guy, Audit Committees: A Guide For Directors, Management, And Consultants, Aspen Publishers, Inc., ( 2002).
    Jesse H. Choper, John C. Coffee & C. Robert. Morris, jr., Cases And Materials On Corporations, Aspen Publisher, 6th ( 2004).
    Robert Moeller, Brink`s Modern Internal Auditing, Wiley ( 2005 ).
    Scott Green, Sarbanes-Oxley And The Board Of Directors, (2005).
    (二)期刊文章(依字母順序排列):
    A Modern Regulatory Framework for Company Law in Europe, available at http://europa.eu.int/comm/internal_market/en/company/company/modern/index.htm
    Andrew C.W. Lund, What was the Question? The NYSE and NASDAQ’s Curious Listing Standards Requiring Shareholder Approval of Equity-Compensation Plans, 39 Conn. L. Rev. 119 ( 2006).
    Arthur Levitt, the numbers game, N.Y.( September 28, 1998) Available at http://www.sec.gov/news/speech/speecharchive/1998/spch220.txt
    Corporate Governance Forum of Japan, Corporate Governance Principles -A Japanese View(Final Report)(1998), available at http://www.ecgi.org/codes/documents/japan_cgf_j.pdf
    Development in the Law- Corporation and Society, 117 Harv. L. Rev. 2181, (2004).
    Janice Kay McClendon, Bringing the bulls to bear: regulating executive compensation to realign management and shareholders` interests and promote corporate long-term productivity, 39 Wake Forest L. Rev. 971 (Winter, 2004).
    Jill E. Fisch & Caroline M. Gentile, The Qualified Legal Compliance Committee: Using the Attorney Conduct Rules to Restructure the Board of Directors, 53 DUKE L.J. 517 (Nov. 2003). Available at http://www.law.duke.edu/journals/dlj/articles/dlj53p517.htm
    John C. Coffee, Jr., Understanding Enron: It’s About the Gatekeepers, Stupid. available at http://mba.tuck.dartmouth.edu/mdm/AlumniLearningLinks/CoffeeOnEnron.pdf
    Joseph V Carcello, Terry L Neat, Audit Committee Characteristics and Auditor Dismissals following New Going-Concern Reports, The Accounting Review; (Jan 2003) .
    Larry E. Rittenberg, The Year of Audit Committee, Internal Auditor (Apr.2000).
    Michael C. Jensen & William H. Meckling,Theory of the firm: Managerial Behavior, Agency Costs and Ownership Structure, 3 J. Fin. Econ. 305 (1976).
    Modernization of Company Law and Enhancement Corporate Governance in the European Union : A Plan to Move Forward, available at http://europa.eu.int/comm/internal_market/en/company/company/modern/index.htm
    Rama, D.V. , Management reports after COSO., Internal Auditor (1994), available at http://www.encyclopedia.com/doc/1G1-15687849.html
    Report of the NACD Blue Ribbon Commission on Audit Committees,National Association of Corporate Directors,Washington,DC(1999).
    Rosenstein, S. and J. G. Wyatt, Outside Directors, Board Independence, and Shareholder Wealth, 26 Journal of Financial Economics (1990).
    The AMEX Board Recommends Audit Committees, The Wall Street Journal (1979) .
    The Sarbanes-Oxley Act of 2002 and Commission Rulemaking-PartⅠ, The review of securities and commodities regulation, Vol. 36, No.3 (February 12, 2003).
    “US telecommunication oligarch, Bernard Ebbers, jailed for 25 years.” available at http://english.pravda.ru/world/20/91/368/15810_Ebbers.html
    (三)法規命令、建議報告(依字母順序排列):
    ABA, Model Business Corporation Act (3rd Edition, 2002). available at http://www.abanet.org/buslaw/library/onlinepublications/mbca2002.pdf .
    Accounting Standard Release No.123, Securities Act Release No. 5237(March 23, 1972).
    Accounting Standard Release No.126(July 5, 1972).
    Accounting Standard Release No.19, Exchange Act Release No. 2707(December 5, 1940).
    AICPA , Executive Committee Statement on Audit Committee of Board of Directors, 24 J. Acct. 10(1967).
    AICPA, Practice Alert 2000–2, February 2000 (Updated through March 15, 2004). available at http://www.aicpa.org/download/auditstd/2004_0315_PracticeAlert2000-2.pdf
    Basel Committee on Banking Supervision, Enhancing Corporate Governance for Banking Organizations, September 1999.
    Blue ribbon committee, report and recommendations of the blue ribbon committee on improving the effectiveness of corporate audit committees available at http://www.kpmg.com/aci/docs/blueribbon.pdf
    NYSE, Final NYSE Corporate Governance Rules. available at http://www.nyse.com/pdfs/finalcorpgovrules.pdf .
    NYSE, Report of the Subcommittee on Independent Audit Procedure of the Committee on Stock Lists(1939).
    Organization for Economic Cooperation and Development, OECD Principles of Corporate Governance 2004, Preamble . available at http://www.ecgi.org/codes/documents/principles_en_final.pdf
    SEC, Disclosure Required by Sections 406 and 407 of the Sarbanes-Oxley Act of 2002 (RELEASE NOS. 33-8177; 34-47235).Available at http://www.sec.gov/rules/final/33-8177.htm .
    SEC, Executive Compensation & Related-Party Disclosure Rule, 17 CFR PARTS 228, 229, 239, 240, 245, 249 AND 274, available at http://www.sullcrom.com/files/Publication/e24e468a-cc7b-4c1d-a22b-2c787aaef5a6/Presentation/PublicationAttachment/3f56de91-0ee5-4b5b-b839-01d642e59f68/ExecCompRelatedDisc.pdf .
    SEC, Final rule: Improper Influence on Conduct of Audits, Supplementary Information,( Release Nos. 34-47890, IC-26050; FR-71; File No. S7-39-02; Effective Date: June 26, 2003).available at http://www.sec.gov/rules/final/34-47890.htm.
    SEC, Final Rule: Ownership Reports and Trading by Officers, Directors and Principal Security Holders, 17 CFR PARTS 240, 249 and 274 (RELEASE NOS. 34-46421; 35-27563; IC-25720; File No. S7-31-02), available at http://www.sec.gov/rules/final/34-46421.htm .
    SEC, Final Rule: Standards Relating To Listed Company Audit Committees, Release Nos. 33-8220; 34-47654 (Apr. 10, 2003). available at http://www.sec.gov/rules/final/33-8220.htm.
    SEC, Final Rule:Audit Committee Disclosure, (Release No. 34-42266; File No. S7-22-99). available at http://www.sec.gov/rules/final/34-42266.htm
    SEC, NASD and NYSE Rulemaking: Relating to Corporate Governance, (Release No. 34-48745; File Nos. SR-NYSE-2002-33, SR-NASD-2002-77, SR-NASD-2002-80, SR-NASD-2002-138, SR-NASD-2002-139, and SR-NASD-2002-141) (Nov. 4, 2003). available at http://www.sec.gov/rules/sro/34-48745.htm.
    USSC, increased penalties under the sarbanes-oxley act of 2002, (January 2003), available at http://www.ussc.gov/r_Congress/S-Oreport.pdf.
    USSC, supplement to the 2002 guidelines manual, (Jan. 25, 2003),available at http://www.ussc.gov/2002suppa/2002supp.pdf.
    三、日文文獻:
    (一)專書論著(依作者姓名筆畫順序排列):
    田邊光政監修,關西法律特許事務所、成和共同法律事務所編,詳解会社法の理論と実務,民事法研究會,東京:2006年6月。
    江頭憲治郎,株式会社法,有斐閣,東京:2006年9月,初版。
    江頭憲治郎,株式会社‧有限会社法,有斐閣,東京:2005年2月,第四版。
    前田庸,会社法入門,有斐閣,東京:2005年,第10版。
    浜田道代編,キーワードで読む会社法,有斐閣,東京:2005年12月。
    森本滋,会社法,有信堂高文社,東京:1995年,第2版。
    (二)期刊論文(依作者姓名筆畫順序排列):
    近藤光男,取締役の責任とその救濟(3),法学協会雑誌,第99巻9号,1982年9月。
    始関正光,平成十四年改正商法の解說[V],商事法務,第1641號, 2002年。
    森本滋,コーポレート・ガバナンス関連立法の最近の動向(下),取締役の法務,第99號,2002年。
    相澤哲‧石井裕介,株主総会以外の機関(下),商事法務,第1475號,1997年11月5日。
    相澤哲編著,新‧会社法の解說,別冊商事法務,第295期,2006年5月11日。
    Description: 碩士
    國立政治大學
    法律學研究所
    92651020
    95
    Source URI: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0926510201
    Data Type: thesis
    Appears in Collections:[法律學系] 學位論文

    Files in This Item:

    File Description SizeFormat
    51020101.pdf54KbAdobe PDF21093View/Open
    51020102.pdf122KbAdobe PDF21147View/Open
    51020103.pdf100KbAdobe PDF21190View/Open
    51020104.pdf148KbAdobe PDF21462View/Open
    51020105.pdf52KbAdobe PDF2954View/Open
    51020106.pdf197KbAdobe PDF21411View/Open
    51020107.pdf463KbAdobe PDF25218View/Open
    51020108.pdf793KbAdobe PDF28573View/Open
    51020109.pdf915KbAdobe PDF22905View/Open
    51020110.pdf350KbAdobe PDF22018View/Open
    51020111.pdf187KbAdobe PDF22084View/Open


    All items in 政大典藏 are protected by copyright, with all rights reserved.


    社群 sharing

    著作權政策宣告 Copyright Announcement
    1.本網站之數位內容為國立政治大學所收錄之機構典藏,無償提供學術研究與公眾教育等公益性使用,惟仍請適度,合理使用本網站之內容,以尊重著作權人之權益。商業上之利用,則請先取得著作權人之授權。
    The digital content of this website is part of National Chengchi University Institutional Repository. It provides free access to academic research and public education for non-commercial use. Please utilize it in a proper and reasonable manner and respect the rights of copyright owners. For commercial use, please obtain authorization from the copyright owner in advance.

    2.本網站之製作,已盡力防止侵害著作權人之權益,如仍發現本網站之數位內容有侵害著作權人權益情事者,請權利人通知本網站維護人員(nccur@nccu.edu.tw),維護人員將立即採取移除該數位著作等補救措施。
    NCCU Institutional Repository is made to protect the interests of copyright owners. If you believe that any material on the website infringes copyright, please contact our staff(nccur@nccu.edu.tw). We will remove the work from the repository and investigate your claim.
    DSpace Software Copyright © 2002-2004  MIT &  Hewlett-Packard  /   Enhanced by   NTU Library IR team Copyright ©   - Feedback