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    政大機構典藏 > 商學院 > 會計學系 > 學位論文 >  Item 140.119/81983


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    題名: 個人暨營利事業租稅規劃之研究
    作者: 莊傳成
    貢獻者: 王建煊
    會計研究所
    日期: 1986
    上傳時間: 2016-03-08 10:49:42 (UTC+8)
    摘要: 目錄
    第壹章 緒論………1
    第一節 研究動機與目的………1
    第二節 研究方法………2
    第三節 研究範圍與限制………3
    第四節 論文架構………4

    第貳章 個人暨營利事業之租稅規劃之原則………5
    第一節 租稅規劃之意義與特性………6
    一、租稅規劃之意義………6
    二、租稅規劃之特性………6
    三、租稅規劃(節稅)，避稅，逃稅之區別………8
    第二節 租稅規劃之可行性與重要性………9
    一、租稅規劃之可行性………9
    二、租稅規劃之重要性………11
    甲、租稅規劃對營利事業之重要性………12
    乙、租稅規劃對個人之重要性………16
    第三節 租稅規劃之範圍………18
    一、有關個人方面之租稅規劃
    二、有關營利事業方面之租稅規劃
    三、有關整體性租稅規劃之探討
    四、有關國際性租稅規劃之探討
    第四節 租稅規劃之基本觀念與原則………20
    一、租稅規劃之基本觀念與原則………20
    二、租稅規劃基本原則之建立根源及其原則………21
    甲、租稅規劃基本原則之建立根源………21
    乙、租稅規劃之基本原則………24
    第五節 實施租稅規劃之步驟………32

    第叁章 有關個人方面之租稅規劃………35
    第一節 有關個人租稅規劃之範圍與各稅節稅要點………36
    一、個人綜合所得稅節稅要點提示………36
    二、遺產稅暨贈與稅節稅要點提示………38
    三、新制營業稅中有關個人部分之節稅要點提示………40
    四、有關土地稅與房屋稅之節稅要點提示………41
    五、印花稅、契稅、證券交易稅及其他稅捐之節稅要點提示………44
    第二節 個人儲蓄之租稅規劃………48
    一、個人儲蓄方面之基本租稅獎勵規定………49
    二、個人儲蓄方面之基本節稅策略………49
    第三節 個人投資之租稅規劃………53
    一、個人投資方面之基本租稅獎勵規定………54
    二、個人投資方面之基本節稅策略………54
    第四節 個人不動產投資(置產)之租稅規劃………57
    一、個人不動產投資之基本租稅規定與獎勵………57
    甲、個人取得不動產時之租稅規定與獎勵………57
    乙、個人持得不動產時之租稅規定與獎勵………58
    丙、個人出售或轉讓不動產時之租稅規定與獎勵………58
    二、個人不動產投資之基本節稅策略………59
    甲、個人取得不動產時之基本節稅策略………59
    乙、個人持有不動產時之基本節稅策略………60
    丙、個人出售或轉讓不動產時之基本節稅策略………60
    第五節 個人重要稅目申報方式之租稅規劃………61
    一、個人綜合所得稅申報方式之基本節稅策略………61
    二、遺產稅暨贈與稅申報方式之基本節稅策略………64
    三、土地稅與房屋稅申報方式之基本節稅策略………68
    第六節 個人消費層面有關之租稅規劃………68

    第肆章 有關營利事業方面之租稅規劃………75
    第一節 有關營利事業租稅規劃之範圍與各節稅要點………75
    一、新制營業稅之節稅要點………77
    二、有關印花稅、契稅、證券交易稅及使用牌照稅之節稅要點提示………78
    三、有關土地稅與房屋稅之節稅要點提示………79
    四、有關關稅、貨物稅、商港建設費之節稅要點提示………80
    五、有關營利事業所得稅之節稅要點提示………85
    第二節 營利事業組織型態與營業項目之租稅規劃………91
    一、營利組織與非營利組織之考慮………91
    二、公司組織與非公司組織之抉擇………92
    三、股份有限公司與有限公司之抉擇………93
    第三節 營利事業行銷方式與資金來源之租稅規劃………98
    一、加值型(新制)營業稅下行銷方式之節稅策略………98
    二、營利事業資金來源之租稅規劃………101
    甲、企業增資資金來源之選擇與租稅考慮………102
    乙、企業投資方案資金來源之選擇與節稅策略………103
    第四節 營利事業免稅、加速折舊及投資抵減之節稅策略………105
    一、五(四)年免稅與加速折舊之比較………105
    二、是否選擇延遲開始免稅一至四年………108
    三、增資擴展與投資抵減免稅效果之比較………109
    四、加速折舊租稅效益之評核………111
    五、研究發展費用抵減所得稅適用與說明………113
    第五節 營利事業會計處理與申報方式立租稅規劃………116
    一、營利事業會計處理之節稅策略………116
    二、營利事業結算申報之節稅策略………119
    第六節 營利事業轉讓時之租稅規劃………121
    一、股東無意繼續經營時(賣方立場)之節稅策略………121
    二、承受他人股份或公司(買方立場)之考慮要點………122

    第伍章 整體性租稅規劃與國際性租稅規劃之原則………123
    第一節 整體性租稅規劃之原則………123
    一、整體性租稅規劃之意義………123
    二、整體性租稅規劃之範圍………125
    三、整體性租稅規劃之特性與原則………126
    第二節 整體性租稅規劃之釋例說明………128
    一、未分配盈餘之處理規定與節稅策略………128
    二、利用公司特殊情況與股利所得轉換證券交易所得之節稅策略………130
    三、利用出售土地，化整為零享受自用住宅用地優惠稅率………130
    四、考慮稅率差距之節稅策略──將個人所得與公司費用合併考慮………131
    五、有貸款之情況下，以公司名義持有不動產為佳或個人持有不動產為佳之節稅考慮………131
    六、有關出售或贈與之租稅利益考慮………132
    第三節 國際性租稅規劃之原則………133
    一、國際性租稅規劃之意義………134
    二、國際性租稅規劃之可行性………135
    三、國際性租稅規劃之範圍與方向………136
    四、國際性租稅規劃之原則與策略………136
    第四節 我國與外國投資人及華僑之國際性租稅規劃釋析………139
    一、我國投資人對外投資之租稅規劃………139
    甲、有關我國投資人對外投資之法令規定………139
    乙、有關我國投資人對外投資之節稅策略………141
    二、外國投資人及華僑來華投資之租稅規劃………143
    甲、外國投資人及華僑來華投資之法令規定………143
    乙、外國人及華僑來華投資之節稅策略………148

    第陸章 結論與建議………153
    第一節 結論………153
    第二節 對個人與企業進行租稅規劃之建議………155
    第三節 附帶對政府方面之建議………157
    參考書目………161
    關聯: 碩士
    畢業學年度:74
    資料類型: thesis
    顯示於類別:[會計學系] 學位論文

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